Đặc điểm cho thuê tài chính, loại và ví dụ

các cho thuê tài chính Đó là một phương pháp được sử dụng bởi một công ty để mua lại tài sản với các khoản thanh toán có cấu trúc theo thời gian. Nó có thể được thể hiện như một thỏa thuận trong đó chủ nhà nhận được các khoản thanh toán tiền thuê để trang trải chi phí của tài sản.

Một hợp đồng thuê tài chính tương tự như như tổng thanh toán giao dịch mua, được hỗ trợ vốn trải qua một khoản vay có kỳ hạn, theo nghĩa là những khoản giao dịch thanh toán được triển khai hàng tháng. Bên thuê không chỉ có quyền trấn áp hoạt động giải trí so với tài sản, mà còn có một phần đáng kể rủi ro đáng tiếc kinh tế tài chính và quyền lợi của việc biến hóa định giá tài sản.

Tuy nhiên, không giống như tổng giao dịch mua, người thuê trình bày số dư phải trả là nợ, cho thấy các khoản thanh toán là chi phí và không có quyền sở hữu thiết bị..

Trong thời hạn thuê, công ty tài chính được coi là chủ sở hữu hợp pháp của tài sản .Chỉ số

• 1 Tầm quan trọng cho các công ty
• 2 Đặc điểm của hợp đồng thuê tài chính
  • 2.1 Tác động đến kế toán
• 3 loại
  • 3.1 Cho thuê vốn hoặc tài chính
  • 3.2 Cho thuê vận hành
  • 3.3 Bán và cho thuê
  • 3,4 Cho thuê đòn bẩy
• 4 hợp đồng cho thuê tài chính
  • 4.1 Lợi ích
  • 4.2 Trách nhiệm bảo trì tài sản
  • 4.3 Kết thúc hợp đồng
• 5 Sự khác biệt với hợp đồng thuê hoạt động
  • 5.1 Ý nghĩa
  • 5.2 Khả năng chuyển nhượng
  • 5.3 Bản chất của hợp đồng
  • 5.4 Bảo trì
  • 5.5 Nguy cơ lỗi thời
  • 5.6 Quản lý kế toán
  • 5.7 Lợi thế về thuế
  • 5,8 Tùy chọn mua hàng
• 6 Ví dụ về cho thuê tài chính
• 7 tài liệu tham khảo

Tầm quan trọng của các công ty

Cho thuê là một khái niệm quan trọng trong kinh doanh thương mại. Các công ty mới hoặc doanh nghiệp nhỏ thường tìm kiếm những lựa chọn cho thuê .Điều này là do nguồn lực của họ bị hạn chế và chủ sở hữu của những công ty này không muốn góp vốn đầu tư quá nhiều tiền vào việc mua lại tài sản để tương hỗ doanh nghiệp ngay từ đầu. Đó là nguyên do tại sao họ thuê tài sản khi họ cần .Một khoản giao dịch thanh toán hàng tháng, ngay cả với lãi suất vay kèm theo, thường là lựa chọn tốt nhất, thay vì sử dụng tiền mặt để mua sản phẩm & hàng hóa vốn ..Bởi vì tài chính ngân hàng nhà nước vẫn còn khó khăn vất vả cho nhiều doanh nghiệp nhỏ để đạt được, cho thuê là một lựa chọn khả thi, nhưng ít được hiểu .Có nhiều công ty đang thất bại do yếu tố dòng tiền. Một số trong những công ty này thậm chí còn hoàn toàn có thể có lãi, nhưng tiền mặt của họ được gắn với hàng tồn dư hoặc những khoản phải thu. Hợp đồng thuê tài chính là một dòng tín dụng thanh toán thay thế sửa chữa được cho phép thanh khoản cao hơn .Nó cho phép người thuê mua một loại sản phẩm đắt tiền hoặc vốn hóa doanh nghiệp trong một khoảng chừng thời hạn, do đó giải tỏa nhu yếu tìm một lượng tiền mặt đáng kể trước ..

Đặc điểm của hợp đồng thuê tài chính

Hợp đồng thuê tài chính là một thỏa thuận hợp tác thương mại có những đặc thù chính là :- Bên thuê, sẽ là người mua hoặc người đi vay, sẽ chọn một tài sản, ví dụ điển hình như đội, xe, ứng dụng, v.v. .- Bên cho thuê, công ty tài chính, sẽ mua tài sản đó .- Bên thuê sẽ có quyền sử dụng tài sản đó trong hợp đồng thuê .- Bên thuê sẽ trả một loạt tiền thuê hoặc phí cho việc sử dụng tài sản đó. – Tiền cho thuê được cho thuê bởi bên cho thuê trong quá trình chính của hợp đồng thuê sẽ đủ để tịch thu một phần đông hoặc hàng loạt ngân sách của tài sản, cộng với tiền lãi cho tiền thuê của bên thuê .- Giá thuê cho một quá trình thứ cấp thấp hơn nhiều. Điều này thường được gọi là cho thuê hạt tiêu .- Bên thuê có quyền mua quyền sở hữu tài sản. Ví dụ : khi trả tiền thuê sau cuối với giá mua của tùy chọn đàm phán .- Chủ nhà không chịu rủi ro đáng tiếc cũng như quyền lợi thu được từ việc sử dụng tài sản thuê .- Loại cho thuê này không hề hủy bỏ. Đầu tư của chủ nhà được bảo vệ .

Tác động đến kế toán

Hợp đồng thuê tài chính có những đặc thù tài chính tương tự như như hợp đồng mua và bán, vì tác dụng thường thì là bên thuê trở thành chủ sở hữu của tài sản khi kết thúc hợp đồng thuê ,Tuy nhiên, nó có giải pháp điều trị kế toán và ý nghĩa thuế khác nhau. Có thể có quyền lợi về thuế cho người thuê, khi cho thuê một tài sản thay vì mua nó. Đây hoàn toàn có thể là một động lực lớn để có được một hợp đồng tài chính .Khi được vốn hóa, một hợp đồng thuê tài chính dẫn đến sự ngày càng tăng tài sản, cũng như những khoản nợ có trong bảng cân đối kế toán. Do đó, vốn lưu động giảm, nhưng đòn kích bẩy bổ trợ được tạo ra bởi sự ngày càng tăng tỷ suất vốn chủ sở hữu nợ .Trong báo cáo giải trình lưu chuyển tiền tệ, một phần của những khoản giao dịch thanh toán cho thuê được báo cáo giải trình theo dòng tiền hoạt động giải trí và một phần của dòng tiền tài chính, chính do ngân sách cho thuê được phân chia giữa vốn và ngân sách lãi vay, tựa như như một khoản vay hoặc tiền thưởng .

Các loại

Cho thuê vốn hoặc tài chính

Đó là một thỏa thuận hợp tác dài hạn không hề bị hủy bỏ. Nghĩa vụ của bên thuê là trả tiền thuê nhà cho đến khi hết thời hạn đã thỏa thuận hợp tác. Thời hạn của hợp đồng cho thuê thường tương ứng với tuổi thọ hoạt động giải trí của tài sản trong công ty .Đây là một hợp đồng thuê dài hạn, trong đó bên thuê phải ĐK mục thuê như một tài sản trong bảng cân đối kế toán và ghi lại giá trị hiện tại của những khoản giao dịch thanh toán cho thuê là nợ ..Ngoài ra, chủ nhà phải ĐK hợp đồng thuê dưới dạng bán trên bảng cân đối kế toán của mình. Một hợp đồng thuê vốn hoàn toàn có thể lê dài vài năm và không hề hủy bỏ. Nó được coi là bán cho mục tiêu thuế .

Cho thuê vận hành

Thời gian thuê hoạt động giải trí ngắn và hoàn toàn có thể bị hủy như thể một lựa chọn của người thuê, với thông tin trước .Do đó, hợp đồng thuê hoạt động giải trí còn được gọi là ” hợp đồng thuê với kết thúc mở “. Thời hạn của hợp đồng thuê ngắn hơn đời sống kinh tế tài chính của tài sản. Do đó, chủ nhà không tịch thu được khoản góp vốn đầu tư của mình trong thời hạn thuê chính .Một số ví dụ về hợp đồng thuê hoạt động giải trí là cho thuê máy sao chép, phần cứng máy tính, xe hơi, v.v. .Một công ty biết sự lỗi thời hoàn toàn có thể của thiết bị công nghệ cao hoàn toàn có thể không muốn mua bất kể thiết bị nào. Thay vào đó, bạn sẽ thích lựa chọn một hợp đồng thuê hoạt động giải trí để tránh rủi ro tiềm ẩn lỗi thời .

Bán và cho thuê

Nó là một tập hợp con của hợp đồng thuê tài chính. Trong mô hình cho thuê này, một công ty bán một tài sản cho một bên khác, sau đó cho thuê lại cho công ty .Các tài sản thường được bán theo giá trị thị trường. Do đó, công ty nhận được giá bán bằng tiền mặt một mặt và mặt khác, nhận được việc sử dụng kinh tế tài chính của tài sản đã bán .Công ty có nghĩa vụ và trách nhiệm giao dịch thanh toán tiền thuê định kỳ cho chủ nhà. Hợp đồng mua và bán và cho thuê có lợi cho cả chủ nhà và người thuê nhà .Trong khi cái trước có được quyền lợi về thuế do khấu hao, thì cái sau có một dòng tiền ngay lập tức giúp cải tổ vị thế thanh khoản của nó .Trên thực tiễn, một thỏa thuận hợp tác như vậy là thông dụng giữa những công ty phải đương đầu với một cuộc khủng hoảng cục bộ thanh khoản thời gian ngắn. Tuy nhiên, theo thỏa thuận hợp tác này, những tài sản không được trao đổi về mặt vật lý, nhưng mọi thứ chỉ xảy ra trong sổ ĐK. Nó chỉ là một thanh toán giao dịch giấy .

Cho thuê đòn bẩy

Đó là một hình thức cho thuê đặc biệt quan trọng đã trở nên rất thông dụng trong những năm gần đây. Nó được thông dụng trong việc hỗ trợ vốn cho những tài sản có giá trị cao, như máy bay, giàn khoan dầu và thiết bị đường tàu .

Ngược lại với ba loại cho thuê nêu trên, trong trường hợp này có ba bên liên quan: người thuê nhà, chủ nhà và người cho vay.

Cho thuê có đòn kích bẩy hoàn toàn có thể được định nghĩa là một hợp đồng cho thuê trong đó bên cho thuê cung ứng một phần vốn chủ sở hữu ( ví dụ 25 % ) ngân sách của tài sản thuê và bên cho vay bên ngoài phân phối phần còn lại của tài chính .Bên cho thuê, chủ sở hữu của tài sản, được hưởng khoản khấu hao tương quan đến tài sản .

Hợp đồng thuê tài chính

Đó là một thỏa thuận hợp tác hợp đồng trong đó bên cho thuê, chủ sở hữu của một tài sản, cho phép bên thuê sử dụng tài sản đó trong một thời hạn đơn cử, để đổi lấy những khoản giao dịch thanh toán định kỳ .Đối tượng của hợp đồng thuê hoàn toàn có thể là phương tiện đi lại, máy móc hoặc bất kỳ tài sản nào khác. Khi chủ nhà và người thuê nhà đồng ý chấp thuận với những pháp luật của hợp đồng thuê, người thuê có quyền sử dụng thiết bị. Đổi lại, nó sẽ triển khai thanh toán giao dịch định kỳ trong suốt thời hạn thuê .Tuy nhiên, chủ nhà vẫn giữ quyền sở hữu tài sản và có quyền hủy hợp đồng thuê thiết bị nếu người thuê trái với những lao lý của thỏa thuận hợp tác hoặc tham gia vào một hoạt động giải trí phạm pháp với việc sử dụng thiết bị ..

Lợi ích

– Thiết lập số lượng và tính định kỳ của thanh toán giao dịch .- Chi tiêu tối thiểu trước .- Tiền thuê thường được khấu trừ từ thuế doanh nghiệp. – Tiềm năng liên tục sử dụng tài sản vào cuối thời hạn thuê .- Dòng tài chính bổ trợ hoàn toàn có thể không tác động ảnh hưởng đến những thỏa thuận hợp tác ngân hàng nhà nước chính .

Trách nhiệm bảo trì tài sản

Trong khi sở hữu tài sản trong hợp đồng thuê tài chính, bên thuê sẽ chịu nghĩa vụ và trách nhiệm bảo dưỡng và cho bất kể dịch vụ nào hoàn toàn có thể thiết yếu. Có thể lập một hợp đồng bảo dưỡng riêng .Điều quan trọng là bảo vệ bạn có chủ trương bảo hiểm cho tài sản đang được đề cập, gồm có tổng thể những thiệt hại tiềm ẩn hoàn toàn có thể phát sinh trong thời hạn thuê nhà .

Hết hợp đồng

Khi kết thúc hợp đồng thuê tài chính, thời cơ gia hạn hợp đồng thuê hoặc trả lại tài sản cho công ty tài chính hoàn toàn có thể được cung ứng. Điều này sẽ nhờ vào vào những pháp luật của thỏa thuận hợp tác .Trong hầu hết những trường hợp, bạn sẽ thấy rằng vào cuối thời hạn thuê chính, bạn sẽ có tùy chọn gia hạn hợp đồng đến thời hạn phụ .Điều này hoàn toàn có thể liên tục vô thời hạn, kết thúc khi chủ nhà và người thuê nhà đồng ý chấp thuận hoặc khi tài sản được bán ..Hợp đồng thuê thứ cấp hoàn toàn có thể thấp hơn nhiều so với tiền thuê chính hoặc hợp đồng thuê hoàn toàn có thể liên tục theo từng tháng với cùng một giá thuê .Nếu không cần gia hạn, tài sản sẽ được trả lại cho công ty tài chính, thường thì sẽ bán nó ..

Sự khác biệt với hợp đồng thuê hoạt động

Ý nghĩa

Hợp đồng thuê tài chính là một hợp đồng thương mại trong đó bên cho thuê cho phép bên thuê sử dụng một tài sản để đổi lấy những khoản thanh toán giao dịch định kỳ trong một thời hạn dài. Do đó, nó là một khái niệm dài hạn .Hợp đồng thuê hoạt động giải trí là một hợp đồng thương mại trong đó bên cho thuê cho phép bên thuê sử dụng một tài sản để đổi lấy những khoản giao dịch thanh toán định kỳ trong một khoảng chừng thời hạn ngắn. Do đó, nó là một khái niệm thời gian ngắn .

Khả năng chuyển nhượng

Trong hợp đồng thuê tài chính, toàn bộ những rủi ro đáng tiếc và quyền lợi của quyền sở hữu tài sản được chuyển giao cho bên thuê ..Điều này có nghĩa là người thuê nhà ở một vị trí khá giống với việc mua tài sản .Bên cho thuê giữ quyền sở hữu tài sản, nhưng bên thuê có được quyền sử dụng riêng tài sản .trái lại với hợp đồng thuê tài chính, hợp đồng thuê hoạt động giải trí không chuyển rủi ro đáng tiếc và quyền lợi của tài sản cho bên thuê .

Bản chất của hợp đồng

Hợp đồng cho thuê tài chính được gọi là hợp đồng cho vay / hợp đồng. Hợp đồng cho thuê hoạt động giải trí được gọi là hợp đồng / hợp đồng thuê .Sau khi hợp đồng được ký kết bởi cả hai bên, hợp đồng tài chính thường không hề bị hủy bỏ. Với hợp đồng thuê hoạt động giải trí, ngay cả sau khi thỏa thuận hợp tác giữa hai bên được ký kết, nó hoàn toàn có thể bị hủy trong quy trình tiến độ chính .

Bảo trì

Trong trường hợp cho thuê tài chính, bên thuê có nghĩa vụ và trách nhiệm chăm nom và duy trì tài sản. Với hợp đồng thuê hoạt động giải trí, chủ nhà là người chăm nom và duy trì tài sản .

Nguy cơ lỗi thời

Đối với hợp đồng thuê tài chính, rủi ro đáng tiếc này thuộc về bên thuê. Đối với hoạt động giải trí cho thuê, rủi ro đáng tiếc này thuộc về bên cho thuê .

Quản lý kế toán

Hợp đồng thuê tài chính là hợp đồng thuê phải được ĐK trong mạng lưới hệ thống kế toán .Mặt khác, cho thuê quản lý và vận hành là một khái niệm không cần phải ĐK trong bất kể mạng lưới hệ thống kế toán nào. Đó là nguyên do tại sao hợp đồng thuê hoạt động giải trí cũng được gọi là ” mất cân đối ” .

Lợi thế về thuế

Hợp đồng thuê tài chính phân phối cho bên thuê một khoản khấu trừ thuế cho những ngân sách của tài sản, ví dụ điển hình như khấu hao và ngân sách tài chính .Hợp đồng thuê hoạt động giải trí cung ứng một khoản khấu trừ thuế chỉ để thanh toán giao dịch tiền thuê .

Tùy chọn mua hàng

Trong hợp đồng thuê tài chính, bên thuê được phân phối tùy chọn mua tài sản vào cuối thời hạn hợp đồng. Trong hợp đồng thuê hoạt động giải trí, người thuê không được cung ứng như vậy.

Ví dụ về hợp đồng thuê tài chính

Công ty C được dành riêng để sản xuất xe đạp điện. Ông đã thuê 1 số ít thiết bị sản xuất chuyên được dùng cho công ty L .Tuổi thọ có ích của thiết bị là 6 năm và thời hạn thuê là năm năm. Giá trị hài hòa và hợp lý của thiết bị là 20 triệu đô la và giá trị hiện tại của những khoản giao dịch thanh toán cho thuê tối thiểu được triển khai bởi Công ty C lên tới 15 triệu đô la .Thiết bị được phong cách thiết kế dành riêng cho hoạt động giải trí của Công ty C và hợp đồng cho thuê có pháp luật cho phép Công ty C gia hạn hợp đồng thuê với mức giá thấp hơn nhiều, hoặc mua thiết bị vào cuối năm năm với giá 1 triệu đô la .

Giá trị hợp lý của thiết bị vào cuối thời hạn thuê dự kiến ​​là 4 triệu đô la. Đây chắc chắn là một hợp đồng tài chính như được chỉ ra bởi những điều sau đây:

– Thời hạn thuê là hơn 70 % tuổi thọ của thiết bị ;- Hợp đồng thuê có một tùy chọn giá thầu .- Thiết bị được tùy chỉnh và những bên thứ ba không hề sử dụng mà không cần sửa đổi đáng kể .

Tài liệu tham khảo

1. Wikipedia, bách khoa toàn thư miễn phí (2018). Cho thuê tài chính. Lấy từ: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). Làm thế nào để biết sự khác biệt giữa hợp đồng thuê tài chính và hợp đồng thuê hoạt động. Lấy từ: maxxia.co.uk.
3. Phố Wall Mojo (2018). Cho thuê tài chính so với cho thuê vận hành. Lấy từ: wallstreetmojo.com.
4. Công cụ báo cáo tài chính quốc tế (2018). Cho thuê tài chính. Lấy từ: readyratios.com.
5. ĐK Sinha (2018). Cho thuê tài chính: 4 loại tài chính cho thuê – Giải thích! Thư viện bài viết của bạn. Lấy từ: yourarticlel Library.com.
6. Giải thích kế toán (2018). Cho thuê tài chính. Lấy từ: billingexplained.com.
7. Maxxia (2018). Giải thích cho thuê tài chính. Lấy từ: maxxia.co.uk.
8. IFC (2018). Thỏa thuận cho thuê thiết bị là gì? Lấy từ: Corporatefinanceinst acad.com.

Source: https://thevesta.vn
Category: Tài Chính