Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại

Tìm hiểu về các nghiệp vụ ngân hàng thương mại về tài sản nợ huy động vốn, nghiệp vụ tài sản có sử dụng vốn để hiểu hơn về cách vận hành của ngân hàng thương mại

>>Xem thêm: Kế toán ngân hàng thương mại

1. Nghiệp vụ tài sản Nợ – Huy động vốn

Đây là nghiệp vụ kêu gọi, tạo nguồn vốn kinh doanh thương mại cho Ngân hàng thương mại. Hoạt động kêu gọi vốn được phản ánh trải qua cơ cấu tổ chức nguồn vốn của ngân hàng thương mại. Nguồn vốn của Ngân hàng thương mại gồm có : khóa học hành chính nhân sự chuyên nghiệp

1.1. Vốn của ngân hàng

Vốn của ngân hàng là khoản vốn thuộc sở hữu của ngân hàng. Nó bao gồm vốn tự có và vốn coi như tự có.

a. Vốn tự có gồm:

+ Vốn điều lệ : Là khoản vốn thuộc chiếm hữu của ngân hàng, ghi trong bản điều lệ của ngân hàng, được hình thành ngay từ khi ngân hàng thương mại được xây dựng. Vốn điều lệ hoàn toàn có thể được kiểm soát và điều chỉnh tăng lên trong quy trình hoạt động giải trí của ngân hàng .

Vốn điều lệ có thể do nhà nước cấp nếu đó là ngân hàng thương mại quốc doanh, có thể là vốn đóng góp của cổ đông nếu là ngân hàng thương mại cổ phần. Trên thế giới, vốn của hầu hết các ngân hàng thương mại dưới dạng vốn cổ phần do các cổ đông đóng góp. Đứng về mặt hạch toán, ngân hàng thương mại cổ phần coi số vốn cổ phần là phần vay nợ từ các cổ đông. Do vậy, việc huy động vốn để thành lập ngân hàng cổ phần cũng được coi là nghiệp vụ vay nợ.

Vốn điều lệ được sử dụng vào mục tiêu shopping gia tài, trang thiết bị khởi đầu thiết yếu cho hoạt động giải trí của ngân hàng ; góp vốn liên kết kinh doanh ; cho những thành phần kinh tế tài chính vay và thực thi những dịch vụ khác của ngân hàng. khoá học xuất nhập khẩu+ Quỹ dự trữ : Quỹ dự trữ của ngân hàng được hình thành từ 2 quỹ : Quỹ dự trữ để bổ trợ vốn điều lệ và quỹ dự trữ đặc biệt quan trọng để bù đắp rủi ro đáng tiếc. Các quỹ này được trích từ doanh thu ròng hàng năm của ngân hàng. Việc hình thành những quỹ này nhằm mục đích làm tăng vốn tự có của Ngân hàng, đồng thời bảo vệ bảo đảm an toàn trong kinh doanh thương mại. ke toan san xuat

b. Vốn coi như tự có

Vốn coi như tự có gồm có những khoản vốn trong thời điểm tạm thời thư thả của ngân hàng. Đây là những khoản vốn đã được phân chia cho những mục tiêu tiêu tốn nhất định nhưng trong thời điểm tạm thời chưa được sử dụng, ví dụ : doanh thu chờ phân chia, tiền lương chưa đến hạn thanh toán giao dịch hoặc những quỹ chuyên dùng chưa sử dụng đến như quỹ tăng trưởng kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ khấu hao gia tài cố định và thắt chặt …Vốn của ngân hàng thường chiếm tỉ trọng nhỏ ( không quá 10 % ) trong tổng nguồn vốn mà ngân hàng nắm giữ nhưng lại là nguồn vốn có ý nghĩa đặc biệt quan trọng vì nó phản ánh tiềm năng kinh tế tài chính của ngân hàng, do vậy nó quyết định hành động qui mô hoạt động giải trí của ngân hàng, là cơ sở để ngân hàng tiến hành kinh doanh, lôi cuốn những nguồn vốn khác và cho vay. Nó được ví như một cái đệm để chống đỡ sự giảm giá trị của những gia tài có của ngân hàng, sự giảm giá trị hoàn toàn có thể đẩy ngân hàng đến thực trạng mất năng lực chi trả và phá sản .

1.2. Vốn tiền gửi

Đây là nguồn vốn quan trọng nhất trong số vốn lôi cuốn từ bên ngoài của những ngân hàng thương mại, gồm có :

a. Tiền gửi không kỳ hạn

Là loại tiền gửi mà người gửi tiền hoàn toàn có thể rút ra bất kỳ khi nào c và bTiền gửi không kỳ hạn được để trong những thông tin tài khoản gọi là thông tin tài khoản vãng lai. Người gửi tiền hoàn toàn có thể gửi thêm tiền vào hoặc rút tiền ra khỏi thông tin tài khoản bất kể khi nào .Do đặc thù hoàn toàn có thể rút ra bất kể khi nào nên dạng tiền gửi này thường chỉ được hưởng lãi suất vay rất thấp hoặc không được ngân hàng trả lãi nhưng đổi lại người gửi tiền được sử dụng những dịch vụ giao dịch thanh toán qua ngân hàngVới loại tiền gửi này, người gửi không nhằm mục đích mục tiêu hưởng lãi mà hầu hết là nhằm mục đích bảo vệ bảo đảm an toàn cho khoản tiền và triển khai những hoạt động giải trí thanh toán giao dịch qua ngân hàng. tự học kế toán thuếChính thế cho nên mà loại tiền gửi này còn được gọi là tiền gửi giao dịch thanh toán .Hầu hết những thông tin tài khoản vãng lai đều ở dạng thông tin tài khoản có năng lực phát séc, tức là ngân hàng được cho phép người chủ tài khoản được phép phát hành séc để thanh toán giao dịch. Chúng thường sống sót dưới những dạng sau :

• Tài khoản séc: Đây là dạng tài khoản tiền gửi có khả năng phát séc phổ biến nhất. Ban đầu luật các nước không cho phép trả lãi cho tiền gửi loại này, nhưng về sau thì được trả lãi nhưng rất thấp. Có hai loại tài khoản séc: tài khoản séc của các doanh nghiệp và tài khoản séc cá nhân.

• Tài khoản NOW: Về bản chất đây là một dạng tài khoản tiền gửi cho phép phát hành séc nhưng vẫn được hưởng lãi. Nó ra đời trong thời kỳ Luật các nước không cho phép trả lãi cho tài khoản séc.

• Tài khoản NOW cao cấp cách dùng hàm sumif
• Tài khoản tiền gửi thị trường tiền tệ : Tiền gửi loại này được dùng để góp vốn đầu tư vào thị trường tiền tệ và được cho phép những người chủ tài khoản được phép ký phát séc .

• Tài khoản ATS: Cho phép chủ tài khoản phát hành séc đồng thời có khả năng tự động chuyển tiền đến tài khoản này từ một tài khoản đang hưởng lãi như tài khoản tiền gửi tiết kiệm.

Ở Việt nam, thông tin tài khoản séc thường được gọi là thông tin tài khoản tiền gửi giao dịch thanh toán, gồm có thông tin tài khoản thanh toán giao dịch dùng cho những doanh nghiệp và thông tin tài khoản giao dịch thanh toán cho cá thể .

>>Tham khảo: Phân tích về nguồn vốn của doanh nghiệp

b. Tiền gửi có kỳ hạn

Là loại tiền gửi mà người gửi chỉ được rút ra sau một thời hạn nhất định từ một vài tháng đến vài năm .Mức lãi suất vay của tiền gửi có kỳ hạn thường cao hơn tiền gửi không kỳ hạn nhưng những người gửi tiền loại này không được hưởng dịch vụ thanh toán giao dịch qua ngân hàng. Mục đích đa phần của những người gửi tiền có kỳ hạn là để lấy lãi .Về nguyên tắc, tiền gửi có kỳ hạn không được rút ra trước thời hạn, tuy nhiên để cạnh tranh đối đầu lôi kéo người mua, những ngân hàng vẫn được cho phép được rút. Tuy nhiên người gửi tiền rút trước hạn sẽ phải chịu một khoản phạt, ví dụ điển hình chỉ được hưởng lãi suất vay bằng lãi suất vay của tiền gửi không kỳ hạn hoặc không được hưởng lãi, tuỳ theo qui định của từng ngân hàng trong từng thời kỳ .Ở những nước tăng trưởng, tiền gửi có kỳ hạn thường dưới dạng những chứng từ tiền gửi, còn ở Việt nam tiền gửi có kỳ hạn thường dưới hai dạng :

• Tiền gửi có kỳ hạn theo thông tin tài khoản .

• Tiền gửi có kỳ hạn dưới hình thức phát hành kỳ phiếu ngân hàng. Trong hình thức này, ngân hàng chủ động phát hành phiếu nợ để huy động vốn thường nhằm các mục đích đã định. Kỳ phiếu được phát hành theo hai phương thức: tin học văn phòng

o Phát hành theo mệnh giá: trong hình thức này người mua trả tiền mua kỳ phiếu theo mệnh giá đã được ghi trên kỳ phiếu. Khi đến hạn ngân hàng sẽ hoàn trả vốn gốc và thanh toán lãi cho người mua kỳ phiếu.

o Phát hành dưới hình thức chiết khấu: trong hình thức này người mua sẽ trả số tiền mua kỳ phiếu bằng mệnh giá trừ đi khoản lãi mà họ được hưởng. Khi đến hạn, ngân hàng sẽ hoàn trả cho khách hàng theo mệnh giá của kỳ phiếu. Như vậy, trong trường hợp này, khách hàng đã được trả lãi trước.

c. Tiền gửi tiết kiệm

Là khoản tiền để dành của cá thể được gửi vào ngân hàng nhằm mục đích mục tiêu hưởng lãi theo định kỳ .Các mức lãi suất vay tương ứng với từng kỳ hạn gửi được ngân hàng công bố sẵn. Các kỳ hạn thường là 1, 3, 6, 9, 12 tháng hoặc trên 1 năm ( 18, 24 tháng v.v.. ) .Hình thức phổ cập và cổ xưa nhất của tiền gửi tiết kiệm chi phí là loại tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí có sổ .Khi gửi tiền, ngân hàng cấp cho người gửi một cuốn sổ dùng để ghi nhận những khoản tiền gửi vào và tiền rút ra. Quyển sổ này đồng thời có giá trị như một chứng từ xác nhận về khoản tiền đã gửi. Ngoài ra, còn có những hình thức khác như chứng từ tiết kiệm chi phí, trái phiếu tiết kiệm chi phí .

Ở Việt nam, tiền gửi tiết kiệm bao gồm ba loại sau:

• Tiền gửi tiết kiệm chi phí không kỳ hạn : Đây là loại tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí mà người gửi tiền hoàn toàn có thể gửi vào và rút ra theo nhu yếu sử dụng mà không cần báo trước cho ngân hàng. Ngân hàng trả lãi cho loại tiền gửi này nhưng rất thấp
• Tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí có kỳ hạn : Là loại tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí có thời hạn gửi cố định và thắt chặt trước. Loại tiền gửi này cũng tương tự như như tiền gửi có kỳ hạn ở những điểm : không được phép rút trước hạn, được hưởng lãi cao hơn những dạng tiền gửi không kỳ hạn và không được hưởng những dịch vụ thanh toán giao dịch qua ngân hàng. Với dạng tiền gửi này, người gửi chỉ được gửi tiền vào một lần và rút ra một lần cả vốn lẫn lãi khi đến hạn. Không được cho phép bổ trợ thêm vào số tiền đã gửi khi chưa hết hạn .

Mỗi lần gửi được coi là một khoản tiền gửi riêng không liên quan gì đến nhau. Mức tối thiểu của mỗi lần gửi tiền do từng ngân hàng qui định .

• Tiền gửi tiết kiệm có mục đích: là hình thức tiết kiệm trung và dài hạn nhằm mục đích xây dựng nhà ở. Những người gửi tiền ngoài hưởng lãi còn được ngân hàng cho vay nhằm bổ sung thêm vốn cho mục đích xây dựng nhà ở. Mức cho vay tối đa bằng số dư tiền gửi tiết kiệm.

Lý do phải tách riêng tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí ra mà không xếp vào hai dạng tiền gửi trên mặc dầu đặc thù của chúng rất giống nhau là vì đây là tiền tiết kiệm ngân sách và chi phí của những những tầng lớp dân cư, là gia tài tích luỹ của vương quốc, được xem là nguồn vốn nội lực của quốc gia, vì vậy cần có chủ trương ưu tiên bảo vệ .Tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí có kỳ hạn là nguồn vốn quan trọng nhất của ngân hàng, chiếm hơn 50 % số gia tài nợ của ngân hàng. Đây là nguồn vốn tương đối không thay đổi vì ngân hàng nắm được những kỳ luân chuyển của vốn, và vì thế ngân hàng hoàn toàn có thể dùng để cho vay thời gian ngắn, trung hạn hoặc dài hạn đều được .

Vốn tiền gửi là nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng số nguồn vốn của ngân hàng thương mại, là nguồn vốn chủ yếu để ngân hàng kinh doanh. Nó phản ánh bản chất của ngân hàng là đi vay để cho vay. Chính vì vậy người ta gọi ngân hàng thương mại là ngân hàng tiền gửi.

1.3. Vốn đi vay

Trong quy trình hoạt động giải trí, ngân hàng còn hoàn toàn có thể vay vốn từ Ngân hàng Trung ương hay những tổ chức triển khai tín dụng thanh toán khác84, hoặc từ thị trường kinh tế tài chính trong và ngoài nước .

a. Vay từ NHTW

Bất kỳ ngân hàng thương mại nào khi được ngân hàng TW được cho phép xây dựng hoạt động giải trí đều hưởng quyền vay tiền tại NHTW trong trường hợp thiếu vắng dự trữ hay quá thiếu tiền mặt .Ngân hàng TW cấp tín dụng thanh toán cho những ngân hàng thương mại đa phần dưới hai hình thức, đó là :

• Chiết khấu hay tái chiết khấu những chứng từ có giá
• Cho vay thế chấp ngân hàng hay ứng trước

Do vậy loại vay này được gọi là tiền chiết khấu hay tiền ứng trước .Ở Việt nam lúc bấy giờ, Ngân hàng Nhà nước Việt nam vận dụng ba hình thức cấp tín dụng thanh toán, đó là :

• Chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và những sách vở có giá thời gian ngắn khác85 .
• Cho vay có bảo vệ bằng cầm đồ thương phiếu và những sách vở có giá thời gian ngắn khác .
• Cho vay lại theo hồ sơ tín dụng thanh toán. Thường là những hồ sơ phân phối tín dụng thanh toán tương hỗ theo nhu yếu của nền kinh tế tài chính như : thu mua lương thực, nông sản ; dự trữ vật tư, nguyên vật liệu ; sản xuất hàng hoá xuất khẩu thuộc diện ưu tiên … .

>>> Có thể bạn quan tâm: Khóa học xuất nhập khẩu

b. Vay ngắn hạn các khoản dự trữ của các tổ chức tín dụng khác

Mục đích chính của loại vay này là nhằm mục đích bảo vệ dự trữ bắt buộc theo qui định của NHTW .

Trong quá trình hoạt động, một số ngân hàng thương mại có những ngày cho vay quá nhiều dẫn đến sự thiếu hụt dự trữ bắt buộc tại NHTW. Trong khi đó lại có một vài ngân hàng thương mại khác thừa dự trữ. Để đảm bảo dự trữ theo qui định của NHTW, ngân hàng thương mại thiếu hụt dự trữ sẽ vay của ngân hàng thương mại có dự trữ dư thừa.

Thời hạn của loại cho vay này rất ngắn, thường không quá một tuần .

c. Vay từ các công ty

Ở những nước tăng trưởng, ngân hàng thương mại còn hoàn toàn có thể vay trực tiếp từ những công ty :

• Vay thời gian ngắn bằng những Hợp đồng mua lại : Hợp đồng mua lại là hợp đồng trong đó ngân hàng bán những tín phiếu kho bạc mà mình đang nắm giữ cho những tổ chức triển khai kinh tế tài chính đang trong thời điểm tạm thời thừa tiền mặt, có kèm theo pháp luật mua lại số tín phiếu đó sau một vài ngày hay một vài tuần với mức giá cao hơn. Về thực ra đây là một công cụ để vay nợ thời gian ngắn của những ngân hàng trong đó sử dụng tín phiếu kho bạc làm vật thế chấp ngân hàng .

Hợp đồng mua lại là một hình thức xử lý yếu tố kẹt tiền mặt cấp thời cho ngân hàng thương mại. Lượng tiền mặt thu được từ hợp đồng mua lại được xem như một khoản vay nợ thời gian ngắn. Ở những nước tăng trưởng lúc bấy giờ, thời hạn bán tối đa của hợp đồng này thường không quá hai tuần .

• Vay từ công ty mẹ : Ở những nước tăng trưởng, một công ty hoặc tập đoàn lớn kinh doanh thương mại hoàn toàn có thể là chủ của một hoặc nhiều ngân hàng thương mại. Khi ngân hàng thương mại phát hành trái phiếu hay giấy nợ để vay tiền từ thị trường, nó sẽ chịu sự quản trị và ràng buộc của NHTW về dự trữ, lãi suất vay và thủ tục. Trong khi đó, nếu công ty mẹ thực thi điều này, nó không phải bị ràng buộc về dự trữ, lãi suất vay, số lượng do NHTW qui định, vì bản thân nó không phải là một ngân hàng. Do vậy, những công ty mẹ của ngân hàng thường sửa chữa thay thế nó phát hành trái phiếu, CP công ty hay những loại thương phiếu để kêu gọi vốn, sau đó chuyển vốn kêu gọi được về cho ngân hàng hoạt động giải trí dưới hình thức cho vay lại .

d. Vay từ thị trường tài chính trong nước

Các ngân hàng thương mại hoàn toàn có thể vay từ thị trường kinh tế tài chính trải qua phát hành những chứng từ có giá như :

• Chứng chỉ tiền gửi có năng lực chuyển nhượng ủy quyền : Đây thực ra là những chứng từ tiền gửi có mệnh giá lớn86, hoàn toàn có thể mua đi bán lại trên thị trường khi chưa đáo hạn. Thời gian đáo hạn của loại chứng từ này thường không quá 6 tháng kể từ ngày phát hành .
• Trái phiếu ngân hàng : Đây là một công cụ vay nợ dài hạn của ngân hàng từ đầu tư và chứng khoán. Thời hạn vay thường từ 2 năm trở lên. Loại này hoàn toàn có thể mua đi bán lại trên kinh doanh thị trường chứng khoán khi chưa đáo hạn .

e. Vay nước ngoài

Các ngân hàng thương mại cũng hoàn toàn có thể tìm kiếm nguồn vốn hoạt động giải trí từ việc phát hành phiếu nợ để vay tiền ở quốc tế. Do loại tiền sử dụng trong thanh toán giao dịch quốc tế lúc bấy giờ là USD cho nên vì thế vay tiền ở quốc tế thường vay bằng USD .Vốn vay đã trở thành một nguồn vốn quan trọng hơn của ngân hàng trong thời hạn qua .

1.4. Các nguồn vốn khác

• Vốn hỗ trợ vốn, vốn góp vốn đầu tư tăng trưởng, vốn uỷ thác góp vốn đầu tư để cho vay theo những chương trình, dự án Bất Động Sản thiết kế xây dựng v.v …
• Vốn hình thành trong quy trình hoạt động giải trí của Ngân hàng, ví dụ như trong nghiệp vụ qua lại đồng nghiệp ( tiền gửi của những ngân hàng khác để nhờ giao dịch thanh toán hộ ), trong nghiệp vụ trung gian của ngân hàng ( tiền gửi của người mua để bảo vệ thanh toán giao dịch trong phương pháp giao dịch thanh toán tín dụng thanh toán chứng từ – L / C ) .

2. Nghiệp vụ tài sản Có – Sử dụng vốn

Nghiệp vụ kế toán tài sản có của Ngân hàng thương mại bao gồm các nghiệp vụ liên quan đến việc sử dụng các khoản vốn huy động được từ Nghiệp vụ tài sản nợ.

2.1. Nghiệp vụ ngân quỹ

Với mục tiêu bảo vệ năng lực thanh toán giao dịch liên tục, ngân hàng luôn giữ một lượng tiền mặt dưới những dạng sau :+ Tiền mặt tại quỹ của ngân hàng ( vault cash ) : tuỳ theo qui mô hoạt động giải trí, tính thời vụ, những ngân hàng phải duy trì mức tồn quỹ tiền mặt để triển khai chi trả trong ngày .+ Tiền gửi tại những Ngân hàng thương mại khác : để thực thi những nghiệp vụ thanh toán giao dịch, chuyển tiền cho người mua .+ Tiền gửi tại Ngân hàng Trung ương : gồm có tiền gửi dự trữ bắt buộc theo qui định của NHTW và tiền gửi thanh toán giao dịch để ship hàng những hoạt động giải trí thanh toán giao dịch giữa những ngân hàng trải qua vai trò trung gian giao dịch thanh toán của NHTW .+ Tiền mặt trong quy trình thu : là khoản phát sinh do quan hệ thanh toán giao dịch vãng lai giữa những ngân hàng, khi ngân hàng đã ghi vào bên nợ nhưng thực ra lại chưa nhận được tiền. Ví dụ một tờ séc được phát ra từ một thông tin tài khoản ở ngân hàng A, được gửi vào ngân hàng B và số tiền ở séc này còn chưa đến ngân hàng B. Tờ séc này được coi như là tiền mặt trong quy trình thu, nó là một gia tài Có so với ngân hàng B vì ngân hàng B có quyền đòi ở ngân hàng A số tiền đó và số tiền này sẽ được thanh toán giao dịch sau một chút ít ngày( ngân hàng B đã ghi có cho thông tin tài khoản tiền gửi của người mua, ghi nợ ngân hàng nhưng số tiền đó chưa đến ngân hàng nên phải ghi nợ vào thông tin tài khoản để đối ứng ) .Ngoài tiền mặt, ngân hàng còn giữ những sàn chứng khoán thời gian ngắn, có tính lỏng cao để hoàn toàn có thể chuyển thành tiền mặt nhanh gọn khi cần như tín phiếu, thương phiếu v.v …Lượng tiền mặt trong nghiệp vụ ngân quĩ này chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ và tỷ trọng này đang bị giảm dần ( ở Mỹ năm 1960 nó chiếm 20 % tổng tài sản có, năm 1990 tỷ suất này chỉ còn 7 % ) .

2.2. Nghiệp vụ cho vay

Hoạt động cho vay được xem là hoạt động giải trí sinh lợi đa phần của những ngân hàng trung gian nói chung và ngân hàng thương mại nói riêng. Hoạt động cho vay rất phong phú và đa dạng chủng loại. Có thể nêu 1 số ít mô hình đa phần sau :+ Cho vay ứng trước : là hình thức cho vay trong đó ngân hàng cung ứng cho người đi vay một khoản tiền vay nhất định để sử dụng trước. Người đi vay chỉ phải trả lãi vào lúc hoàn trả vốn gốc. Cho vay ứng trước có hai loại :

• Cho vay ứng trước có bảo đảm:

o Bảo đảm bằng những động sản như hàng hoá, gia tài hay chứng từ – Cho vay cầm đồ : là cho vay trên cơ sở cầm đồ tại ngân hàng những gia tài, hoàn toàn có thể là hiện vật như vật tư hàng hoá, hoặc là sách vở như những giấy chiếm hữu hàng hoá, những chứng từ giao dịch thanh toán ( bộ chứng từ đòi tiền người nhập khẩu gồm B / E, chứng từ gửi hàng ), chứng từ có giá ( thương phiếu, sàn chứng khoán, .. ), thậm chí còn cả vàng, bạc, đá quí, ngoại tệ … Số tiền cho vay bằng một tỷ suất Xác Suất của giá trị gia tài cầm đồ, tỷ suất này cao hay thấp là tuỳ vào quan hệ của ngân hàng và người mua, vào uy tín của người mua. Ngân hàng sẽ quản lý tài sản cầm đồ trong suốt thời hạn vay và chỉ hoàn trả khi thu đủ nợ ( gốc và lãi ). Trong trường hợp người đi vay không có năng lực trả nợ khi đến hạn, ngân hàng có quyền bán gia tài cầm đồ để thu nợ .o Bảo đảm bằng bất động sản như đất đai, nhà cửa – Cho vay thế chấp ngân hàng : là cho vay trên cơ sở nắm giữ những sách vở chứng thực quyền sở hữu hợp pháp về bất động sản đem thế chấp ngân hàng. Cho vay thế chấp ngân hàng khác với cho vay cầm đồ ở chỗ trong thời hạn vay người đi vay vẫn được phép sử dụng gia tài thế chấp ngân hàng, ngân hàng chỉ nắm giữ hồ sơ gốc .o Bảo đảm bằng sự bảo lãnh của bên thứ ba – Cho vay có bảo lãnh : Bên bảo lãnh sẽ lập hồ sơ bảo lãnh tại ngân hàng và cam kết hoàn trả nợ nếu bên đi vay không có năng lực giao dịch thanh toán .Ngân hàng cũng hoàn toàn có thể đề xuất bên bảo lãnh phải có gia tài cầm đồ hoặc thế chấp ngân hàng tại ngân hàng .

• Cho vay ứng trước không có bảo vệ : là cho vay chỉ dựa vào uy tín của người mua so với Ngân hàng mà không cần có gia tài cầm đồ, thế chấp ngân hàng hoặc sự bảo lãnh. Do vậy còn gọi là cho vay tín chấp. Trong trường hợp này, ngân hàng quyết định hành động cho vay trải qua việc nhìn nhận những chỉ tiêu như mức vốn tự có, doanh thu hàng năm của doanh nghiệp, triển vọng của doanh nghiệp cũng như năng lượng, phẩm chất của những người quản trị công ty … Trên trong thực tiễn đó là những người mua uy tín, có quan hệ tiếp tục với ngân hàng hoặc những doanh nghiệp lớn .

+ Cho vay thấu chi : là hình thức cấp tín dụng thanh toán ứng trước đặc biệt quan trọng trong đó Ngân hàng được cho phép người mua chi vượt quá số tiền dư trên thông tin tài khoản vãng lai trong một hạn mức và thời hạn nhất định trên cơ sở hợp đồng tín dụng thanh toán giữa ngân hàng với người mua .Khác với cho vay ứng trước, mức tín dụng thanh toán thoả thuận trong cho vay thấu chi chưa phải là khoản tiền ngân hàng cho vay mà chỉ khi nào người mua sử dụng ( thấu chi ) thì mới được coi là tín dụng thanh toán được cấp phép và khởi đầu tính tiền lãi .Hình thức cho vay này thường chỉ được vận dụng cho những người mua có năng lực kinh tế tài chính mạnh và có uy tín .+ Cho vay chiết khấu : Là cho vay dưới hình thức Ngân hàng thương mại mua lại những thương phiếu chưa đến hạn trả tiền với giá thấp hơn số tiền ghi trên thương phiếu .Khi đến hạn trả tiền thì Ngân hàng sẽ đòi hàng loạt số tiền ghi trên thương phiếu ở người trả tiền thương phiếu. Phần lãi của ngân hàng chính là khoản chênh lệch giữa giá mua và số tiền ghi trên thương phiếu .Lãi suất chiết khấu được giám sát địa thế căn cứ vào mức lãi suất vay trên thị trường, ngân sách thu tiền thương phiếu, mức độ trượt giá, rủi ro đáng tiếc không đòi được tiền thương phiếuCần chú ý quan tâm là tiền lãi trong cho vay chiết khấu không được tính trên số vốn mà người đi vay được sử dụng như cho vay ứng trước mà trên trong thực tiễn lại được tính trên tổng lãi và vốn gốc .+ Tín dụng uỷ thác thu hay bao giao dịch thanh toán ( Factoring ) : là nghiệp vụ trong đó công ty “ factor ” – công ty con của ngân hàng – cam kết mua lại những khoản giao dịch thanh toán chưa tới hạn phát sinh từ những hoạt động giải trí xuất khẩu, đáp ứng hàng hoá và dịch vụ với giá chiết khấu. Các khoản nợ này thường là thời gian ngắn ( từ 30 đến 120 ngày ) .+ Cho vay thuê mua ( Leasing ) : còn được gọi là tín dụng thanh toán thuê mua, là hình thức tín dụng thanh toán trung, dài hạn được triển khai trải qua việc cho thuê gia tài như máy móc, thiết bị, những động sản và bất động sản khác. Ngân hàng sẽ dùng vốn của mình để mua gia tài theo nhu yếu của người thuê và nắm giữ quyền sở hữu so với gia tài cho thuê. Bên thuê sử dụng gia tài thuê và giao dịch thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận và không được huỷ bỏ hợp đồng trước hạn. Khi hết thời hạn thuê, bên thuê được chuyển quyền chiếm hữu, mua lại hoặc liên tục thuê gia tài đó tuỳ theo những điều kiện kèm theo đã thoả thuận trong hợp đồng. Đây chính là một nghiệp vụ cho vay, chính bới thay cho việc cho vay bằng tiền để người mua mua gia tài, ngân hàng đã đứng ra mua và cho thuê lại. Số tiền thuê phải bù đắp được ngân sách khấu hao, ngân sách kinh tế tài chính ( ứng với lãi của số vốn ngân hàng bỏ ra mua gia tài ), ngân sách quản trị, lãi của người cho thuê ( ngân hàng ) .Trong thực tiễn, những ngân hàng thường xây dựng một công ty con chuyên trách nghiệp vụ này gọi là công ty kinh tế tài chính thuê mua .

+ Cho vay bằng chữ ký: là hình thức tín dụng trong đó ngân hàng không trực tiếp cho khách hàng vay bằng tiền nhưng bằng uy tín (chữ ký) của mình, ngân hàng tạo điều kiện để khách hàng sử dụng vốn vay của người khác và đảm bảo thanh toán hộ khách hàng. Chính vì vậy, mặc dù là một hình thức tín dụng nhưng trong hạch toán, nó không làm thay đổi bảng quyết toán tài sản của ngân hàng mà được hạch toán ngoại bảng. Có hai hình thức:

• Nghiệp vụ đồng ý : Hiện nay, trong thương mại quốc tế, thương phiếu được sử dụng rất thông dụng. Song trong 1 số ít trường hợp độ đáng tin cậy và năng lực giao dịch thanh toán của người mua chịu chưa được bảo vệ, vì thế những thương phiếu cần có sự đồng ý trả tiền hoặc bảo vệ trả tiền của những ngân hàng lớn, có uy tín thì nó mới được lưu thông một cách thuận tiện. Nghiệp vụ đồng ý chia ra làm hai loại : gật đầu trả tiền và bảo vệ trả tiền :

o Chấp nhận trả tiền là nghiệp vụ mà ngân hàng thương mại được cho phép người bán có quyền ký phát hối phiếu đòi tiền ngân hàng gật đầu. Thông thường, muốn được hưởng loại đồng ý này, người mua phải đem tiền mặt nộp vào ngân hàng trước ngày hối phiếu đến hạn giao dịch thanh toán. Nghiệp vụ này được vận dụng phổ cập trong phương pháp giao dịch thanh toán tín dụng thanh toán chứng từ .

o Bảo đảm trả tiền là nghiệp vụ mà ngân hàng thương mại chỉ đảm bảo khả năng thanh toán của người vay nợ, còn người có nghĩa vụ trả tiền ghi trong hối phiếu phải trực tiếp trả tiền cho người hưởng lợi hối phiếu. Chỉ trừ khi người vay nợ không có khả năng thanh toán thực sự thì ngân hàng chấp nhận mới đứng ra thanh toán cho người hưởng lợi mà thôi.

• Nghiệp vụ bảo lãnh : Là nghiệp vụ trong đó ngân hàng đứng ra cam kết bằng văn bản ( gọi là thư bảo lãnh ) rằng sẽ triển khai một nghĩa vụ và trách nhiệm thay cho người được bảo lãnh nếu người này không thực thi được nghĩa vụ và trách nhiệm đó. Có nhiều hình thức bảo lãnh như bảo lãnh để tham gia dự thầu, bảo lãnh triển khai hợp đồng, bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước, bảo lãnh giao dịch thanh toán, bảo lãnh chất lượng mẫu sản phẩm theo hợp đồng, bảo lãnh hoàn trả vốn vay …

+ Cho vay tiêu dùng : là hình thức tín dụng thanh toán trong đó ngân hàng hỗ trợ vốn cho nhu yếu tiêu dùng của cá thể. Tín dụng tiêu dùng thường dưới hình thức cho vay để mua trả góp ( tín dụng thanh toán trả góp ) hoặc cho vay qua việc phát hành thẻ tín dụng thanh toán .Nghiệp vụ cho vay được xem là hoạt động giải trí sinh lời đa phần của ngân hàng thương mại. Nó thường chiếm tỷ trọng lớn trong những khoản mục thuộc gia tài Có của ngân hàng ( khoảng chừng 70 % ) .

2.3. Nghiệp vụ đầu tư

Là nghiệp vụ mà Ngân hàng thương mại dùng vốn của mình mua những sàn chứng khoán ( những sàn chứng khoán cơ quan chính phủ và một số ít sàn chứng khoán công ty lớn – luật của Mỹ không được cho phép ngân hàng được phép nắm giữ CP ) hoặc góp vốn đầu tư theo dự án Bất Động Sản .Ở Việt nam, Luật những Tổ chức tín dụng thanh toán còn được cho phép những ngân hàng được dùng vốn điều lệ và quỹ dự trữ để góp vốn, mua CP của doanh nghiệp hay của những tổ chức triển khai tín dụng thanh toán khác .

2.4. Những tài sản có khác

Đó là những vốn hiện vật như trụ sở thao tác, máy móc, trang thiết bị dùng cho hoạt động giải trí do ngân hàng chiếm hữu .

3. Nghiệp vụ trung gian

Nghiệp vụ trung gian là nghiệp vụ mà Ngân hàng thương mại đại diện thay mặt người mua thực thi việc thanh toán giao dịch hay những uỷ thác khác để thu lệ phí. Nghiệp vụ trung gian hầu hết gồm :

3.1. Nghiệp vụ chuyển tiền – Thanh toán hộ

Là nghiệp vụ mà Ngân hàng nhận sự uỷ thác của khách hàng, dùng phương tiện mà khách hàng yêu cầu để chuyển một số tiền nhất định cho một người khác ở một địa điểm quy định trong hay ngoài nước. Về mặt kỹ thuật, nghiệp vụ này được thực hiện thông qua các phương tiện lưu thông tín dụng như séc, thư chuyển tiền, điện chuyển tiền v.v… khóa học quản trị nhân sự

3.2. Nghiệp vụ thu hộ

Là nghiệp vụ mà Ngân hàng thương mại nhận sự uỷ thác của người mua để thu hộ những khoản tiền địa thế căn cứ vào những chứng từ của người mua giao như séc, thương phiếu, những sàn chứng khoán .Khi triển khai nghiệp vụ này, ngoài việc thu thủ tục phí của người mua, ngân hàng còn hoàn toàn có thể tranh thủ sử dụng số tiền của người mua .

3.3. Nghiệp vụ tín thác

Là nghiệp vụ mà Ngân hàng thương mại nhận sự uỷ thác của người mua, đứng ra mua và bán hộ người mua những loại sàn chứng khoán, sắt kẽm kim loại quý, ngoại hối hoặc quản lý tài sản, vốn góp vốn đầu tư của tổ chức triển khai hay cá thể theo hợp đồng ( ví dụ gia tài đang tranh chấp, gia tài thanh lý trong quy trình phá sản, gia tài của cô nhi, quả phụ v.v … ) .

3.4. Nghiệp vụ qua lại đồng nghiệp

Là nghiệp vụ mà những ngân hàng thương mại thu chi hộ lẫn nhau trên cơ sở ngân hàng này mở một thông tin tài khoản vãng lai tại ngân hàng kia và việc giao dịch thanh toán giữa hai ngân hàng được thực thi theo định kỳ sau khi đã bù trừ những khoản tiền mà hai bên đã thu chi hộ cho nhau trong thời hạn của định kỳ đó .

Trong nghiệp vụ qua lại đồng nghiệp, các ngân hàng không thu thủ tục phí. Khi tiến hành thu chi hộ, nếu trên tài khoản vãng lai không còn tiền thì ngân hàng này sẽ cung cấp tín dụng cho ngân hàng kia theo phương thức tín dụng cho vay vượt chi

Bài viết các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại được biên soạn bởi đội ngũ chuyên gia của Phân tích tài chính. Cảm ơn sự theo dõi của các bạn!.

Nếu muốn tìm hiểu sâu hơn về các nghiệp vụ kế toán các bạn nên đăng ký khóa học kế toán tổng hợp thực hành, hay tìm hiểu về từ cơ bản đến chuyên sâu về phân tích báo cáo tài chính thì có thể tham khảo khóa học tài chính cho người không chuyên, trong khóa học này sẽ được những kế toán trưởng, những chuyên gia về tài chính hướng dẫn chi tiết.

học xuất nhập khẩu ở hà nội

Source: https://thevesta.vn
Category: Tài Chính