Hướng dẫn cách đọc báo cáo tài chính nhanh nhất – Finhay

Một bộ báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm rất nhiều nội dung quan trọng. Nhưng làm thế nào để đọc và nắm được những thông tin cần thiết khi đọc báo cáo tài chính? Tham khảo hướng dẫn cách đọc báo cáo tài chính đơn giản và chính xác thông qua năm bước trong bài viết sau.

Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính

Việc nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp có vai trò quan trọng không chỉ với mỗi cá thể :

• Thông qua nghiên cứu và phân tích báo cáo, đối tác chiến lược làm ăn sẽ biết được doanh nghiệp đang tăng trưởng tốt hay xấu, dòng tiền của họ được tổ chức triển khai như thế nào, tính minh bạch thế nào. Với số liệu như vậy, doanh nghiệp đã và đang đi theo hướng tăng trưởng hay suy thoái và khủng hoảng, liệu hoạt động giải trí kinh doanh thương mại hiện tại có triển vọng không. Từ đó, họ mới yên tâm và tin cậy hợp tác với tổ chức triển khai .

• Bản thân nhà đầu tư trước khi quyết định sở hữu cổ phiếu của công ty phải tìm hiểu và phân tích báo cáo tài chính. Vì trong báo cáo có phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh tại một khoảng thời gian cụ thể. Đồng thời thể hiện việc phân phối lợi nhuận cho cổ đông. Nếu doanh nghiệp làm ăn tốt, cổ tức chi trả sẽ tăng theo thời gian, ngược lại tình hình bất ổn, làm ăn thua lỗ thì cổ đông sẽ là người chịu thiệt.

  Bạn đang đọc: Hướng dẫn cách đọc báo cáo tài chính nhanh nhất – Finhay

• Thông qua nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính, chủ sở hữu nhìn nhận được tổng quan hoạt động giải trí doanh nghiệp, tình hình thực thi nghĩa vụ và trách nhiệm với nhà nước, phát hiện ra các sai sót trong tài liệu, những không ổn định đang hiện hữu trên các số lượng, có kê khai thiếu sót hay dư thừa không. Họ đưa ra Kết luận rằng trong thời hạn qua doanh nghiệp đang tăng trưởng hay suy giảm, có cần đổi khác kế hoạch, kế hoạch không, nên chấm hết hay liên tục hoạt động giải trí nào, bổ trợ cái nào, … Từ đó giúp tổ chức triển khai được quản trị ngặt nghèo, minh bạch và rõ ràng hơn .

Không phải ai cũng biết cách đọc và nghiên cứu và phân tích một báo cáo tài chính hoàn hảo. Bên cạnh việc nắm những thông tin về thành phần báo cáo, nội dung quan trọng thì trải qua nghiên cứu và phân tích, người đọc sẽ hiểu sâu hơn, biết tại sao lại có những khoản mục này, số lượng kia, đâu là cơ sở để kiến thiết xây dựng nên một bảng số liệu cụ thể .

Hướng dẫn cách đọc báo cáo tài chính doanh nghiệp đơn giản

Có rất nhiều cách để đọc và hiểu một báo cáo tài chính doanh nghiệp. Trong bài viết này, Finhay sẽ hướng dẫn bạn cách đọc báo cáo tài chính đơn giản và chính xác thông qua 5 bước:

Đọc trước ý kiến kiểm toán viên

Nhiều người bỏ lỡ phần này vì nghĩ rằng những tài liệu trong bảng cân đối hay báo cáo tác dụng hoạt động giải trí sẽ quan trọng hơn. Tuy nhiên, việc đọc quan điểm của kiểm toán viên rất thiết yếu để :

• Chắc chắn rằng báo cáo này được truy thuế kiểm toán bởi một đơn vị chức năng chuyên nghiệp, xác định hàng loạt tài liệu trong báo cáo là thật chứ không phải do một cá thể hay tổ chức triển khai nào nghĩ ra .
• Kiểm toán viên sẽ xác định tính trung thực này bằng cách đưa ra quan điểm với mức độ an toàn và đáng tin cậy giảm dần : Chấp nhận toàn phần, ngoại trừ, không đồng ý và khước từ .

Đối với đồng ý toàn phần bộc lộ rằng báo cáo này đã phản ánh trung thực, người đọc trọn vẹn hoàn toàn có thể tin cậy và các tài liệu được nghiên cứu và phân tích ở đây. Các sai sót sẽ được kiểm toán viên phát hiện và ý kiến đề nghị phía doanh nghiệp chỉnh sửa kịp thời. Nếu kiểm toán viên quan điểm phủ nhận, bạn đọc nên xem xét lựa chọn báo cáo khác để bảo vệ tính đúng chuẩn hơn .

Phân tích bảng cân đối kế toán

Trong một bộ báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán nên được nghiên cứu và phân tích tiên phong. Khoan hãy nói đến doanh nghiệp này đang lãi hay lỗ, người đọc phải xác lập được gia tài và nguồn vốn, vì nó là cơ sở để doanh nghiệp kiến thiết xây dựng và thực thi hàng loạt quy trình kinh doanh thương mại .
Bảng cân đối kế toán phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp ở thời gian đơn cử. Thường dữ liệu sẽ lấy ở đầu năm so với cuối năm, các báo cáo quý, tháng cũng tính từ ngày đầu đến ngày cuối kỳ .

Trong bảng cân đối kế toán có hai phần quan trọng là tài sản và nguồn vốn. Theo nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán: Tài sản = Nguồn vốn.

Tài sản chia thành hai loại :

• Tài sản thời gian ngắn là gia tài dưới một năm hoặc một chu kỳ luân hồi kinh doanh thương mại gồm tiền và các khoản tương tự tiền, khoản phải thu, hàng tồn dư, …
• Tài sản dài hạn là gia tài trên một năm sử dụng gồm gia tài cố định và thắt chặt như máy móc nhà xưởng, … và gia tài vô hình như bản quyền ý tưởng, bằng bản quyền sáng tạo, …

Nguồn vốn được cấu thành từ nợ phải trả và vốn chủ sở hữu :

• Nợ phải trả là khoản biểu lộ nghĩa vụ và trách nhiệm tài chính của doanh nghiệp với chủ nợ. Nó gồm có nợ dài hạn và nợ thời gian ngắn : Khoản phải trả người bán, thuế và các khoản phải nộp cho cơ quan nhà nước, phải trả người lao động, nợ vay tín dụng thanh toán, lãi ngân hàng nhà nước, …
• Vốn chủ sở hữu gồm vốn góp từ phát hành CP, vốn góp thực tiễn từ chủ sở hữu, vốn góp vốn đầu tư, doanh thu giữ lại sau khi trừ thuế, các quỹ góp vốn đầu tư tăng trưởng, …

Để nghiên cứu và phân tích bảng cân đối kế toán trước hết người đọc phải phân loại được gia tài và nguồn vốn. Sau đó, giám sát tỷ trọng các khoản mục chi tiết cụ thể theo thời gian, ghi chú lại các mục quan trọng với tỷ trọng lớn, dịch chuyển lớn ngay thời gian báo cáo .
Người đọc nên :

• Quan sát số dư tiền và các khoản tương đương tiền: Nếu công ty có quy mô lớn, có lãi lớn nhưng khoản này thấp có nghĩa công ty đang bị thiếu hụt thanh khoản, chứng tỏ dòng tiền thiếu lành mạnh. Một tổ chức nên có số dư tiền mặt ít nhất 10% nợ ngắn hạn mới đảm bảo khả năng thanh khoản tức thời.

• Quan sát nợ vay, lãi trả và hệ số nợ: Bởi vì nếu mức vay nợ cao, đồng vốn sinh lời sẽ thấp. Doanh nghiệp có dư nợ cao phản ánh việc quản trị kém hiệu quả dẫn đến doanh thu thấp. Lúc đó tỷ lệ lợi nhuận trên vốn giảm làm cho hiệu quả mở rộng đầu tư thấp vì tiền lời ưu tiên dùng cho trả nợ. Ngoài ra, một số doanh nghiệp muốn sử dụng đòn bẩy tài chính sẽ duy trì dư nợ cao, còn tùy vào chiến lược kinh doanh mà họ đang thực hiện.

• Phát hiện các dấu hiệu của sự mất cân đối tài chính: Tài sản dài hạn sẽ được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn, nếu tài sản dài hạn mà tài trợ bởi vốn ngắn hạn thì bất hợp lý. Xu hướng biến động vốn lưu động thuần giảm dần và âm cho thấy sự mất cân bằng tài chính, cho thấy công ty đang dùng nợ vay ngắn hạn để đầu tư vào tài sản dài hạn như mua thêm máy móc, nhà xưởng.

Đọc – phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại sẽ bộc lộ những nội dung quan trọng sau :

• Doanh thu : Là khoản thu do hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trong kỳ của doanh nghiệp. Nó là lệch giá thuần về bán hàng phân phối dịch vụ cùng với lệch giá từ hoạt động giải trí tài chính .

• Thu nhập khác phát sinh từ hoạt động ngoài như thanh lý tài sản, nhượng bán tài sản cổ định, thu tiền phạt do đối tác vi phạm hợp đồng,…

  Xem thêm: Điểm chuẩn Học viện Tài chính trong 2 năm gần đây

• giá thành phát sinh trong kỳ : Đây là khoản bộc lộ tổng giá trị chi ra, các khoản khấu trừ, phát sinh thêm nợ làm giảm vốn chủ chiếm hữu. Ngân sách chi tiêu chia thành hai loại là ngân sách do hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại ( ngân sách bán hàng, quản trị doanh nghiệp, … ) và ngân sách khác ( phí thanh lý, nhượng bán gia tài, … ) .
• Trong báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại thì doanh thu bằng lệch giá trừ ngân sách .

Báo cáo sẽ trình diễn chi tiết cụ thể về hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, hoạt động giải trí tài chính và hoạt động giải trí khác. Trong đó :

• Hoạt động kinh doanh thương mại biểu lộ : Doanh thu thuần từ việc bán hàng và phân phối dịch vụ, giá vốn hàng bán, doanh thu gộp phát sinh, lệch giá từ hoạt động giải trí tài chính, ngân sách phát sinh, biên doanh thu gộp …
• Hoạt động tài chính bộc lộ lệch giá tài chính ( lãi góp vốn đầu tư, lãi chênh lệch tỷ giá, lãi tiền gửi, … ) và ngân sách tài chính ( lỗ góp vốn đầu tư, lãi vay, … ) .
• Hoạt động khác phản ánh tình hình hoạt động giải trí nằm ngoài hoạt động giải trí kinh doanh thương mại chủ chốt của doanh nghiệp. Thông thường sẽ chiếm tỷ suất rất nhỏ trong cơ cấu tổ chức kinh doanh thương mại. Nó gồm có thu nhập từ lãi thanh lý, bồi thường hợp đồng, … và ngân sách do lỗ thanh lý, vi phạm hợp đồng, …

Ba khoản nói trên giúp xác lập tổng doanh thu trước thuế bằng cách lấy lệch giá trừ ngân sách. Sau đó trừ đi khoản trả thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ ra doanh thu sau thuế .
Như vậy để nghiên cứu và phân tích một bảng báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, trước hết phải phân loại lệch giá và ngân sách, sau đó đo lường và thống kê tỷ trọng so với tổng doanh thu và tổng ngân sách, sự đổi khác nếu có phát sinh phải phản ánh kịp thời, ghi chú các mục có sự dịch chuyển lớn để theo dõi .
Lưu ý rằng báo cáo này không bộc lộ dòng tiền thu chi trong kỳ, doanh thu trên báo cáo hoàn toàn có thể bị thổi phồng hoặc che dấu do các nguyên tắc và quan điểm hạch toán kế toán. Cho nên chỉ dựa vào mỗi báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại và thấy rằng doanh nghiệp có lãi thì chưa có gì bảo vệ rằng doanh nghiệp có tiền để trả nợ khi đáo hạn hoặc dùng để tái sản xuất .
Vì vậy trong quy trình nghiên cứu và phân tích bạn phải phối hợp so sánh và nhìn nhận với cả bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ .

Đọc – phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cần được đọc và nghiên cứu và phân tích kỹ vì : Thông qua nó bạn xác lập được doanh nghiệp thực sự kiếm được bao nhiêu tiền và chi ra bao nhiêu trong khoảng chừng thời hạn đơn cử .

• Thực tế lệch giá và doanh thu ghi trên báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí sẽ được ghi nhận ngay khi nhiệm vụ phát sinh trong kỳ. Có những khoản tiền phải thu của người mua nhưng vẫn chưa thực sự nhận được tiền, nên rõ ràng dòng tiền không hề tăng. Lúc này bạn sẽ thấy có phát sinh lệch giá và doanh thu nhưng thực ra doanh nghiệp chưa có dòng tiền vào .

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ biểu lộ ba dòng tiền cơ bản :

• Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Là dòng tiền phát sinh do hoạt động thanh toán nhà cung cấp, khách hàng, người lao động, chi trả lãi, nộp thuế,… Dòng tiền này được lấy từ chính kết quả kinh doanh của tổ chức chứ không lấy từ huy động vốn hoặc vay nợ.

• Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Là dòng tiền vào và ra liên quan đến việc mua sắm, thanh lý, đầu tư tài sản cố định và những tài sản dài hạn khác.

• Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Là dòng tiền từ việc tăng/ giảm vốn chủ sở hữu thông qua hình thức nhận góp vốn mới, phát hành cổ phiếu, trả cổ tức,… Ngoài ra còn từ khoản vay nợ, chi trả nợ gốc hoặc vay mới,…

Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự liệu hoàn toàn có thể âm hoặc dương. Đối với doanh nghiệp có dòng tiền trả cổ tức đều đặn trong dài hạn chứng tỏ tình hình tài chính lành mạnh, doanh thu công bố là thực tiễn. Nếu doanh nghiệp đang trong thời kỳ tăng trưởng hoàn toàn có thể không trả cổ tức, hoặc đưa ra chủ trương chi trả cổ tức hài hòa và hợp lý để lý giải .

Đọc – phân tích thuyết minh báo cáo tài chính

Đối với thuyết minh báo cáo tài chính, người đọc sẽ được diễn giải những thông tin dựa theo số liệu của bảng cân đối kế toán, báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí và báo cáo lưu chuyển tiền tệ .
Trong phần thuyết minh sẽ trình diễn nội dung : Đặc điểm hoạt động giải trí của doanh nghiệp, kỳ kế toán, đơn vị chức năng tiền tệ sử dụng trong báo cáo, chuẩn mực kế toán và chính sách kế toán vận dụng, chủ trương kế toán, bổ trợ những thông tin trọng điểm khác, …
Để đọc hiểu thuyết minh báo cáo tài chính cần :

• Phân tích phần doanh nghiệp : Doanh nghiệp đang hoạt động giải trí trong nghành nào ? Nếu sản xuất cần góp vốn đầu tư nhà xưởng đồng nghĩa tương quan gia tài cố định và thắt chặt lớn, nếu ngành kinh doanh bán lẻ thì hàng tồn dư cao, khoản phải thu ít. Doanh nghiệp hoạt động giải trí bao lâu rồi, đang trong quy trình tiến độ đầu, giữa hay cuối quy trình tăng trưởng ? Chính sách kế toán, chuẩn mực vận dụng hiện tại là gì ?
• Nếu trong các bước nghiên cứu và phân tích phía trên có nêu ra khoản mục cần chú ý quan tâm thì trong phần này, bạn đọc sẽ thấy được nguyên do tại sao lại có những đổi khác đó. Những phát sinh tăng giảm trong kỳ của từng khoản mục được trình diễn cụ thể, diễn giải bằng lời và công thức toán học để người đọc hiểu rõ .

Các lưu ý trước khi đọc hiểu báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính thường được công bố minh bạch trên website của công ty. Bạn hoàn toàn có thể tải về để tiện theo dõi khi cần. Các báo cáo này thường được dùng cho hoạt động giải trí truy thuế kiểm toán và giao dịch thanh toán thuế hằng năm. Đối với những người muốn tự đọc và nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính cần chú ý quan tâm một số ít yếu tố sau :

• Nên so sánh tài liệu ở từng thời gian khác nhau để nhìn nhận khuynh hướng tăng trưởng của doanh nghiệp .

• Nên so sánh với doanh nghiệp kinh doanh cùng lĩnh vực để đánh giá lại điểm mạnh, yếu của tổ chức.

  Xem thêm: Điểm chuẩn trúng tuyển Học viện Tài chính năm 2021

• Các số lượng trên bảng cân đối chỉ mang tính thời gian và báo cáo tác dụng chỉ mang tính thời kỳ. Để có cái nhìn tổng quan bạn nên tìm hiểu thêm thêm tài liệu từ các báo cáo tài chính của năm năm gần nhất .

Nếu trong quy trình nghiên cứu và phân tích bạn cảm thấy không chắc như đinh, có quá nhiều vướng mắc thì nên hỏi lại kế toán của bạn, hoặc tìm hiểu thêm các dịch vụ kế toán trực tuyến cho đúng mực nhất .

Như vậy Finhay đã trình bày chi tiết cách đọc báo cáo tài chính đơn giản mà cực kỳ chính xác chỉ thông qua năm bước. Hy vọng bài đọc đã giúp bạn hiểu hơn, tự mình phân tích được một báo cáo tài chính hoàn chỉnh.

Source: https://thevesta.vn
Category: Tài Chính