Hướng dẫn đọc, phân tích báo cáo tài chính đơn giản nhanh chóng nhất

Đọc báo cáo tài chính doanh nghiệp không quá phức tạp như bạn nghĩ. Giám đốc dù không có chuyên môn về tài chính vẫn có thể đọc báo cáo tài chính chỉ với 6 bước đơn giản. Tài liệu này thể hiện tình hình tài chính của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể. Hầu hết các doanh nghiệp và tổ chức cung cấp báo cáo tài chính cho Hội đồng quản trị, cổ đông và nhà đầu tư của họ đều đặn hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm.

Các bản báo cáo tài chính này được xem xét để xác định xu hướng, các mục tiêu đã đạt được và các vấn đề trong tài chính của công ty. Những báo cáo này thường được chuẩn bị bởi kế toán hoặc phòng tài chính và thường bao gồm rất nhiều số liệu và bảng biểu. Dù vậy một bản báo cáo cũng không quá phức tạp như bạn nghĩ, một nhà quản lý dù không có chuyên môn về tài chính có thể đọc được chỉ với hướng dẫn đọc và phân tích báo cáo tài chính dưới đây. 

>>> Đọc thêm:

1. Báo cáo tài chính bao gồm những gì?

Báo cáo tài chính (BCTC) cung cấp thông tin liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp, như: tài sản, nợ, vốn chủ sở hữu, doanh thu, lợi nhuận, dòng tiền… Báo cáo thường được công bố định kỳ vào cuối mỗi quý và vào cuối năm.

Bộ báo cáo tài chính hoàn hảo gồm có :

• Báo cáo của Ban giám đốc
• Báo cáo của công ty truy thuế kiểm toán độc lập
• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Thuyết minh báo cáo tài chính

2. 6 bước đơn giản để Giám đốc đọc báo cáo tài chính

B1. Xác định khoanh vùng phạm vi thời hạn của báo cáo tài chính

Đầu tiên, hãy xác lập xem báo cáo này cho biết thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong khoảng chừng thời hạn nào. Thông thường, khoảng chừng thời hạn của báo cáo sẽ được đề cập ngay trên cùng hoặc trong phần tiêu đề của báo cáo

B2. Đọc hiểu bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán liệt kê các gia tài và nợ phải trả của công ty :

• Cách thiết lập bảng cân đối kế toán : Các gia tài sẽ được liệt kê ở bên phải và các khoản nợ bên trái .
• Đọc cột gia tài : Tài sản gồm có tiền mặt, các khoản góp vốn đầu tư, gia tài cố định và thắt chặt và những thứ có giá trị khác thuộc chiếm hữu của công ty. Các gia tài được liệt kê theo thứ tự thanh khoản. Các gia tài có tính thanh toán cao nhất, như tiền mặt, được trình diễn trước .
• Xem các khoản nợ : Nợ phải trả là các khoản nợ hoặc nghĩa vụ và trách nhiệm mà công ty nợ người khác. Chúng gồm có tiền thuê mặt phẳng, thuê văn phòng, lương trả cho nhân viên cấp dưới, thuế, giao dịch thanh toán khoản vay và tiền nợ cho các nhà sản xuất hoặc nhà thầu khác .
• Lưu ý sự độc lạ giữa nợ thời gian ngắn và nợ dài hạn. Nợ thời gian ngắn là những thứ sẽ được giao dịch thanh toán trong vòng một năm. Nợ dài hạn sẽ mất hơn một năm .
• Cách đọc Bảng cân đối kế toán :
  • B1 : Liệt kê những mục lớn trong Tài sản – Nguồn vốn .
  • B2 : Tính toán tỷ trọng các khoản mục này trong Tài sản và Nguồn vốn, và sự biến hóa của các khoản mục tại thời gian báo cáo .
  • B3 : Note lại những mục chiếm tỷ trọng lớn, hoặc có sự dịch chuyển lớn về mặt giá trị ở thời gian báo cáo .

Dịch Vụ Thương Mại kế toán là một trong những giải pháp tối ưu so với các doanh nghiệp, đặc biệt quan trọng là các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ. Xem thêm : 101 + Dịch Vụ Thương Mại kế toán thuế trọn gói uy tín giá tốt nhất để tiết kiệm ngân sách và chi phí ngân sách cho doanh nghiệp

B3. Đọc báo cáo tác dụng kinh doanh thương mại

Báo cáo hiệu quả kinh doanh thương mại sẽ cho bạn thấy công ty kiếm được bao nhiêu doanh thu trong khoảng chừng thời hạn nhất định và bất kể khoản ngân sách nào được sử dụng để kiếm thu nhập đó cũng sẽ được phản ánh .

• Đọc dòng trên cùng, “ doanh thu ” hoặc “ tổng doanh thu. ” Điều này phản ánh số tiền mà công ty kiếm được từ việc phân phối loại sản phẩm hoặc dịch vụ của mình, trước khi mọi khoản ngân sách được khấu trừ .
• Xem xét ngân sách hoạt động giải trí. Chúng gồm có các ngân sách kinh doanh thương mại, ví dụ điển hình như tiền lương và ngân sách quảng cáo .
• Lưu ý đường khấu hao. Điều này phản ánh ngân sách của một gia tài trong khoảng chừng thời hạn mà công ty hoàn toàn có thể sử dụng .
• Kiểm tra doanh thu từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại : là số tiền mà công ty đã kiếm được sau khi trừ ngân sách hoạt động giải trí .
• Nhìn vào số tiền lãi đã kiếm được và đã chi trả. Các khoản này được thêm vào ( thu nhập lãi ) và trừ ( lãi phải trả ) vào tổng doanh thu hoạt động giải trí .
• Kiểm tra số thuế thu nhập đã được trừ .
• Đọc dòng sau cuối của báo cáo thu nhập : dòng này phản ánh lãi hoặc lỗ ròng .

B4. Đọc hiểu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo về dòng tiền này sẽ cho bạn biết lượng tiền mặt sẵn có của công ty và giúp theo dõi dòng tiền vào và ra khỏi công ty trong khoảng chừng thời hạn báo cáo .

• Dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại : phần này giúp nghiên cứu và phân tích việc sử dụng tiền mặt của công ty để đạt thực trạng lãi hay lỗ ròng như ở tác dụng kinh doanh thương mại trên
• Dòng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư : gồm có dòng tiền vào và dòng tiền ra có tương quan đến hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, shopping, thanh lý … gia tài cố định và thắt chặt và các gia tài dài hạn khác .
• Dòng tiền từ hoạt động giải trí tài chính : cho biết doanh nghiệp đã thanh toán giao dịch hay mua những gia tài tài chính nào, ví dụ điển hình như các khoản nợ ngân hàng nhà nước .

B5. Đọc hiểu Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh BCTC cung ứng cho bạn thông tin cụ thể các thông tin số liệu đã trình diễn ở các Bảng CĐKT, Báo cáo KQKD, Báo cáo LCTT và các thông tin thiết yếu khác theo chuẩn mực kế toán đơn cử .
Các đọc thuyết minh báo cáo tài chính :

• B1 : Tìm hiểu về doanh nghiệp, trình diễn đặc thù hoạt động giải trí của doanh nghiệp, kỳ kế toán, các chuẩn mực và chủ trương kế toán mà doanh nghiệp vận dụng .
• B2 : Thuyết minh các khoản mục trên BCTT

B6. Xem thêm các tài liệu tương hỗ khác nếu có vướng mắc

Bạn hoàn toàn có thể tìm hiểu thêm các tài liệu dự trữ hoặc tương hỗ có sẵn, ví dụ điển hình như biên lai và hóa đơn, giúp lý giải các thanh toán giao dịch có trong báo cáo tài chính

>>> Đọc thêm: Kinh nghiệm đọc báo cáo tài chính nhanh trong 1 phút

3. Lưu ý khi đọc báo cáo tài chính

Hãy nhớ rằng toàn bộ các báo cáo này sẽ được sử dụng cho hoạt động giải trí truy thuế kiểm toán và thanh toán giao dịch thuế. Hãy hỏi lại kế toán của bạn nếu bạn có bất kể câu hỏi hoặc cảm thấy không chắc như đinh về những gì bạn đang đọc. Lên lịch truy thuế kiểm toán độc lập tối thiểu 1 lần mỗi năm để bảo vệ báo cáo tài chính của doanh nghiệp là đồng nhất và đúng chuẩn .
Hiện nay các báo cáo thuế, BCTC đã được các nhà cung ứng dụng kế toán như MISA cung ứng tương đối không thiếu. Phần mềm kế toán trực tuyến AMIS kế toán của MISA tương hỗ doanh nghiệp tự động hóa tổng hợp số liệu lên báo cáo tài chính, tự động hóa lập tờ khai thuế và quyết toán thuế TNDN hàng năm. Ngoài ra, ứng dụng còn tự động hóa phát hiện các rơi lệch trên chứng từ, sổ sách, báo cáo và hướng dẫn phương pháp giải quyết và xử lý theo đúng pháp luật ; tự động hóa nhắc nhở hạn kê khai, quyết toán thuế và nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN, thuế môn bài …

4. Phân tích Báo cáo tài chính chi tiết, hiệu quả

Phân tích báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng không những trong việc nhìn nhận tình hình hoạt động giải trí của công ty trong quá khứ, nó còn được cho phép nhìn nhận, dự báo sự tăng trưởng ở tương lai. Việc nắm được các kỹ thuật hay công cụ thiết yếu để sử dụng trong quy trình nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính giúp cho việc nghiên cứu và phân tích đạt hiệu suất cao tốt hơn, từ đó, giúp đưa ra các quyết định hành động quản trị đáng đáng tin cậy .

4.1. Mục đích của việc nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là một tài liệu trung gian cung ứng thông tin, chất lượng thông tin này càng có tính đáng tin cậy hơn nếu đã có được nhìn nhận bởi công ty truy thuế kiểm toán .
Các thông tin trong báo cáo tài chính có rất nhiều người chăm sóc, từ các nhà nghiên cứu và phân tích tài chính của các định chế tài chính trung gian ( quỹ góp vốn đầu tư, ngân hàng nhà nước, công ty bảo hiểm ), đối tác chiến lược kinh doanh thương mại cho đến cổ đông nhà góp vốn đầu tư tiềm năng. Ngoài ra, việc nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính còn được sử dụng bởi cơ quan quản trị nhà nước cho các tiềm năng khác, nổi bật là cơ quan thuế .

>> Xem thêm: Báo cáo tài chính là gì? Các hiểu biết cơ bản về báo cáo tài chính

Tuy có thể có các mục tiêu khác nhau, các thu thập và tiếp cận khác nhau nhưng các nhà phân tích báo cáo tài chính đều cần thành thạo việc sử dụng các kỹ thuật phân tích, họ cần xác định rõ lý do thực hiện việc phân tích báo cáo tài chính là gì, để có thể lựa chọn ưu tiên phân tích các báo cáo hay chỉ tiêu nào trước. 

Do đó, sau khi làm rõ mục tiêu và khoanh vùng phạm vi nghiên cứu và phân tích, các nhà nghiên cứu và phân tích cần vấn đáp các câu hỏi sau :

• Câu hỏi nào sẽ được vấn đáp sau khi thực thi việc nghiên cứu và phân tích này ?
• Việc triển khai phải cụ thể đến mức độ nào để đạt được tiềm năng của việc nghiên cứu và phân tích đã đặt ra bắt đầu ?

• Những thông tin nào có sẵn hoàn toàn có thể sử dụng cho việcphân tích báo cáo tài chính? tin tức nào cần tích lũy thêm ?

• Những tác nhân hay số lượng giới hạn nào hoàn toàn có thể ảnh hưởng tác động đến quy trình nghiên cứu và phân tích ?

4.2. Quy trình nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính

*Lưu ý: Trên đây là quy trình đầy đủ về việc phân tích báo cáo tài chính. Quý Doanh nghiệp, các bạn có thể tùy và đặc điểm, quy mô, tính chất, nhu cầu và mục đích phân tích báo cáo tài chính tại doanh nghiệp mình để linh hoạt ứng dụng.

Một lời khuyên nhỏ là trước khi đi vào nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính, anh / chị cần nắm rõ cách đọc báo cáo, ý nghĩa của từng chỉ tiêu trong các loại báo cáo tài chính .

>>> Xem thêm:

4.3. Các kỹ thuật nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính

Một lưu ý là việc phân tích báo cáo tài chính sẽ không có ý nghĩa nếu việc phân tích thiếu đi sự so sánh. Ví dụ: để trả lời cho câu hỏi “Tình hình hoạt động của công ty A có tốt không?”, nhà phân tích cần phải so sánh các chỉ số phân tích được của công ty A với các công ty khác trong cùng ngành, hoặc tình hình hoạt động của chính công ty A qua các năm. 

4.3.1 Phân tích theo chiều dọc

Với kỹ thuật này, tài liệu tài chính của hàng loạt báo cáo tài chính sẽ được biểu lộ đối sánh tương quan với một khoản mục đơn cử. Nói cách khác, kỹ thuật này sẽ tạo ra các chỉ số bằng cách đem chia từng khoản mục trên báo cáo tài chính với khoản mục tiềm năng ( ví dụ tổng tài sản hay lệch giá ) trong cùng thời kỳ và hiệu quả được biểu lộ dưới dạng Xác Suất ( % ). Sau bước thống kê giám sát thì việc nghiên cứu và phân tích tiếp theo là xác lập cấu thành của từng khoản mục và nguyên do tăng / giảm từ đâu ?
Ví dụ, với Bảng cân đối kế toán, các chỉ số sẽ cho thấy cơ cấu tổ chức từng khoản mục gia tài / nợ phải trả so với tổng tài sản tại thời gian lập bảng, nếu so sánh ở các thời gian lập bảng khác nhau ( giả sử đầu và cuối năm hay so sánh các năm với nhau ) sẽ cho biết sự đổi khác tỉ trọng này ( tăng / giảm ) nếu so sánh qua từng thời kỳ so sánh .

Phân tích bảng cân đối kế toán thu gọn theo chiều dọc – Công ty giả định. Nguồn : tác giả
Từ bảng trên hoàn toàn có thể thấy, khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản nếu xem xét từng năm ( năm 1 : 39 %, năm 2 : 55 % ) và có sự tăng trưởng qua 2 năm. Tiếp theo cần phải xác lập các khoản phải thu tăng do đâu : cấu thành của khoản phải thu theo từng người mua / nhóm người mua, tính toán số ngày phải thu trung bình, nhìn nhận việc tịch thu nợ và năng lực ghi nhận ngân sách … để xác lập nguyên do dịch chuyển. Việc tỷ trọng khoản phải thu tăng qua các năm hoàn toàn có thể do công ty tăng nhanh bán hàng trả sau ( thay vì thu tiền mặt ), hoặc công ty thả lỏng chủ trương thu nợ ( tăng số ngày cho nợ ví dụ từ 10 lên 15 ngày ), không trấn áp tốt tiến trình thu nợ, hay công ty đổi khác chủ trương ghi nhận lệch giá …
Ví dụ với Báo cáo hiệu quả hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, việc đo lường và thống kê các chỉ số trên lệch giá thuần sẽ cho thấy cơ cấu tổ chức lệch giá / ngân sách và những dịch chuyển của doanh thu .

Phân tích Báo cáo thu nhập thu gọn theo chiều dọc – Công ty giả định. Nguồn : tác giả
Qua bảng trên hoàn toàn có thể thấy tỷ trọng của loại sản phẩm A trong tổng doanh thu tăng đáng kể từ mức 40 % trong năm 1 lên 55 % trong năm 2, tương ứng là sự sụt giảm trong lệch giá của mẫu sản phẩm B. Nhà nghiên cứu và phân tích cần phải nhìn nhận tiếp các dịch chuyển của sản lượng hàng bán và đơn giá bán trung bình theo từng loại mẫu sản phẩm, từ đó tìm hiểu và khám phá tác động ảnh hưởng của yếu tố thị trường ( người mua, đối thủ cạnh tranh cạnh tranh đối đầu … ) so với những dịch chuyển trên .

4.3.2 Phân tích theo chiều ngang

Trong phân tích báo cáo tài chính, kỹ thuật phân tích theo chiều ngang (hay phân tích xu hướng) cũng được sử dụng phổ biến vì nó cung cấp thông tin quan trọng về tăng trưởng và mức độ tăng trưởng trong quá khứ và hiện tại, làm cơ sở cho việc dự báo cho tương lai. 

Việc nghiên cứu và phân tích xu thế được thực thi bằng cách giám sát giá trị tuyệt đối và Xác Suất tương đối của cùng một khoản mục qua các năm, sau đó so sánh đối sánh tương quan với những khoản mục khác trong báo cáo tài chính để có cái nhìn đúng chuẩn hơn .

Phân tích Báo cáo thu nhập thu gọn theo chiều ngang – Công ty giả định. Nguồn : tác giả
Ví dụ ở bảng trên, phần biến hóa của tổng ngân sách xét về giá trị tuyệt đối ( giảm 4 tỷ VND ) tương tự tỷ suất Phần Trăm ( giảm 5 % ). Nếu xem xét từng khoản mục ngân sách sẽ thấy ngân sách bán hàng giảm rất nhiều trong năm 2 ( giảm 13 tỷ VND tương tự 43.3 % ), là tác nhân chính dẫn đến sự sụt giảm của tổng ngân sách. Tuy nhiên mức độ giảm của tổng ngân sách lại không đáng kể là do ngân sách lương tăng tương đối lớn trong năm 2 ( 8 tỷ VND tương tự 47 % ) và đang có khuynh hướng tăng dần qua các năm .

Tuỳ vào mục đích phân tích báo cáo tài chính mà các nhà phân tích có thể đi sâu tìm hiểu thêm về chính sách nhân sự và cơ cấu lương (biến động số lượng nhân sự, lương/thưởng bình quân..) và những thay đổi trong chính sách bán hàng (như chính sách hoa hồng, chiết khấu..) để có được sự đánh giá chính xác. Tuy nhiên với số liệu như trên cũng có thể nhận xét sơ lược công ty đang tăng trưởng về nhân sự và có các điều chỉnh chính sách bán hàng dẫn đến quản trị chi phí bán hàng tốt hơn (với giả định quy mô doanh thu không thay đổi).

4.3.3 So sánh chéo giữa các báo cáo tài chính

Ngoài ra, khi thực hiện phân tích báo cáo tài chính, nhà phân tích có thể so sánh chéo các chỉ số giữa các báo cáo tài chính với nhau để giúp việc đánh giá tình hình hoạt động của công ty một cách bao quát hơn. 

Giả dụ lệch giá của công ty A tăng 25 %, doanh thu ròng tăng 30 %, nhưng dòng tiền từ hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại giảm 15 %, việc doanh thu ròng tăng nhanh hơn lệch giá hoàn toàn có thể do quản trị ngân sách hiệu suất cao, tuy nhiên cũng hoàn toàn có thể do công ty ghi nhận những thu nhập khác không đến từ hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại ( non-operating items ). Trong khi đó, dòng tiền từ hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại giảm 15 % khi so sánh với mức tăng trưởng của lệch giá ( 25 % ) và doanh thu ròng ( 30 % ) hoàn toàn có thể là một tín hiệu cảnh báo nhắc nhở sớm cho những yếu tố tương quan đến cách ghi nhận lệch giá .
Bằng cách thống kê giám sát và so sánh các chỉ số giữa các báo cáo tài chính với nhau, nhà nghiên cứu và phân tích hoàn toàn có thể phát hiện ra những dịch chuyển / khuynh hướng không bình thường, từ đó hoàn toàn có thể đặt câu hỏi và tìm tòi / nghiên cứu và phân tích sâu thêm để vấn đáp cho những nghi ngại trên .

4.3.4 So sánh đối sánh tương quan trong ngành

Trong phân tích báo cáo tài chính còn có một kỹ thuật khác là so sánh tương quan các chỉ số của công ty mục tiêu với một hay vài công ty hoạt động trong cùng ngành hoặc so sánh các chỉ tiêu, chỉ số của công ty mục tiêu với số liệu, chỉ số trung bình ngành. 

So sánh đối sánh tương quan trong ngành – Công ty giả định. Nguồn : tác giả

Khi tính toán ra một chỉ số nào đó trong quá trình thực hiện phân tích báo cáo tài chính, nếu phát hiện bất thường, nhà phân tích thường sẽ thắc mắc là liệu chỉ số như vậy có hợp lý hay không? Do đó, việc so sánh với các công ty trong ngành là rất cần thiết trong tình huống này. 

Ví dụ trong trường hợp của công ty A, tỷ trọng tiền mặt của công ty này cao không bình thường ( 37 % ), đặc biệt quan trọng khi so sánh với công ty B. Tiền mặt là một loại gia tài có tính thanh khoản tốt nhất, nhưng việc giữ quá nhiều tiền mặt nếu không có nguyên do hài hòa và hợp lý là một việc làm không hiệu suất cao vì năng lực sinh lời của nó vô cùng thấp. Đối với công ty B, tỷ trọng khoản phải thu chiếm 55 % trong cơ cấu tổ chức tổng tài sản, cao không bình thường nếu so với chỉ số 32 % của công ty A.
Việc so sánh sẽ giúp các nhà nghiên cứu và phân tích phát hiện những điểm không bình thường và thường thì những điểm bất hài hòa và hợp lý nếu không hề lý giải bằng một nguyên do hài hòa và hợp lý ( ví dụ giữ tiền mặt để sẵn sàng chuẩn bị cho việc shopping máy móc / góp vốn đầu tư cho hoạt động giải trí mua và bán sáp nhập để tăng thị trường … ) thì thường sẽ là những yếu tố cần được lưu tâm ( công ty biến hóa cách ghi nhận lệch giá, cho bán nợ dài ngày hơn, hay tiến trình thực thi tịch thu nợ có yếu tố … )

4.3.5 Phân tích chỉ số tài chính

Phân tích chỉ số trong phân tích báo cáo tài chính sẽ được dùng xuyên suốt và là một phần không thể thiếu trong các kỹ thuật phân tích trên. Có nhiều chỉ số tài chính cần theo dõi và phân tích tổng thể như: ROA, ROE, biên lợi nhuận, chi phí biên… Hệ thống các chỉ số tài chính doanh nghiệp mà Chủ doanh nghiệp, CEO cần quan tâm là rất nhiều nên kế toán doanh nghiệp cần đến sự hỗ trợ của các công cụ như phần mềm kế toán để đảm bảo đưa ra báo cáo đúng hạn giúp nhà quản trị có những quyết định hợp lý, kịp thời. 

Các ứng dụng văn minh thế hệ mới như ứng dụng kế toán trực tuyến MISA AMIS được thiết lập sẵn công thức tính cho các thông số nghiên cứu và phân tích tài chính. Căn cứ vào số liệu kế toán được nhập vào, ứng dụng sẽ tự động hóa tổng hợp và giám sát ra các thông số này. Dựa vào đó nhà quản trị hoàn toàn có thể nhanh gọn đưa ra những nhìn nhận tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp tại bất kể thời gian nào, từ đó đưa ra những quyết định hành động điều hành quản lý hài hòa và hợp lý .

>>> Xem thêm: Phần mềm kế toán có thể cung cấp các chỉ số tài chính nào?

Ưu điểm việc nghiên cứu và phân tích chỉ số tài chính là hoàn toàn có thể loại trừ được sự chênh lệch về quy mô hay đơn vị chức năng tiền tệ giữa các công ty. Ví dụ công ty A và B có lệch giá lần lượt là 1,000 tỷ VND và 2,000 tỷ VND với mức doanh thu ròng lần lượt là 60 tỷ VND và 90 tỷ VND. Tuy quy mô lệch giá và doanh thu của B đều lớn hơn A, xét về tính hiệu suất cao thì A lại tốt hơn B bộc lộ ở chỉ số doanh thu ròng trên lệch giá của A ( 6 % ) cao hơn của B ( 4,5 % ) .
Tuy nhiên, việc so sánh sẽ không hiệu suất cao nếu hai công ty dùng những giải pháp ghi nhận kế toán khác nhau. Ngoài ra, việc nghiên cứu và phân tích nếu thực thi với các tài liệu giữa năm hay thời gian khác không phải kết thúc năm tài chính hoàn toàn có thể cần phải quy đổi thành số liệu 12 tháng gần nhất ( trailing twelve month ) tuỳ thuộc tiềm năng cần nghiên cứu và phân tích ( ví dụ để so sánh lệch giá 12 tháng qua các năm, hay chỉ số P. / E.. ) .
Cuối cùng, so với các công ty đa ngành thì việc đo lường và thống kê một chỉ số chung của cả công ty ( ví dụ doanh thu gộp ) rồi so sánh với số liệu công ty tiềm năng sẽ không đúng chuẩn. Tuy nhiên, nhà nghiên cứu và phân tích hoàn toàn có thể không đủ tài liệu để đo lường và thống kê các chỉ số chi tiết cụ thể nếu không hề tiếp cận với nguồn tài liệu nội bộ mà chỉ dựa vào nguồn thông tin công bố .

4.4. Công cụ trình diễn hiệu suất cao trong nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính

Việc sử dụng biểu đồ trong phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp việc trình bày những biến động của các khoản mục chính qua các năm một cách trực quan hơn. Tuỳ thuộc vào loại thông tin mà nhà phân tích có thể lựa chọn các loại biểu đồ khác nhau để truyền tải một cách hiệu quả nhất. Các loại biểu đồ phổ biến thường sử dụng có thể kể đến là: 

• Biểu đồ đường thẳng( line chart ) khi dùng nghiên cứu và phân tích những dịch chuyển về Chi tiêu, sản lượng loại sản phẩm, số lượng nhân sự qua các năm … .

• Biểu đồ tròn( pie chart ) được sử dụng hiệu suất cao nhất khi bộc lộ cơ cấu tổ chức về giá trị hay Phần Trăm tại một thời gian đơn cử ( ví dụ tỷ trọng chiếm hữu CP, cơ cấu tổ chức lệch giá theo loại mẫu sản phẩm, dịch vụ .. )

• Biểu đồ cột( column / stacked chart ) dùng để so sánh dịch chuyển trong cơ cấu tổ chức của một thông số kỹ thuật đơn cử qua các năm, hoàn toàn có thể dưới dạng giá trị tuyệt đối hay tỷ suất Xác Suất ( ví dụ cấu thành của tổng ngân sách phân theo từng loại ngân sách qua 5 năm, tỷ suất % lệch giá góp phần của từng loại sản phẩm trong cơ cấu tổ chức tổng doanh thu qua 3 năm .. ) .

• Biểu đồ thác nước( waterfall chart ) được dùng khi nhà nghiên cứu và phân tích muốn bộc lộ sự đổi khác về giá trị của một khoản mục tại thời gian đầu đến thời gian cuối trong khoảng chừng thời hạn đánh giá và thẩm định ( thường từ 2 đến 3 năm ) trải qua những dịch chuyển tăng giảm của những tác nhân tác động ảnh hưởng. Loại biểu đồ này thường sử dụng nhiều để nghiên cứu và phân tích dịch chuyển về doanh thu qua các năm hay tổng tài sản / tổng nợ phải trả qua từng thời gian .

Tuy nhiên, các nhà phân tích cần lưu ý là việc trình bày các kết quả phân tích chỉ thật sự có ý nghĩa khi các dữ liệu đầu vào đã được xử lý và điều chỉnh phù hợp. Việc đánh giá chất lượng thông tin tài chính và thực hiện các điều chỉnh tương ứng trong quá trình phân tích báo cáo tài chính là vô cùng cần thiết; do đó, chủ đề này sẽ được MISA AMIS tổng hợp và trình bày trong một bài viết riêng. 

Qua bài viết MISA AMIS kỳ vọng bạn đọc đã có cái nhìn bao quát, tổng quan hơn về mục tiêu, ý nghĩa, quá trình, kỹ thuật và các công cụ trình diễn hiệu suất cao trong nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính. Chúc anh chị và các bạn thành công xuất sắc !
Phần mềm kế toán trực tuyến MISA AMIS còn là trợ thủ đắc lực, đem đến cho nhà quản trị góc nhìn tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp qua các tính năng ưu việt :

• Xem báo cáo quản lý và điều hành mọi lúc mọi nơi : Giám đốc, kế toán trưởng hoàn toàn có thể theo dõi tình hình tài chính ngay trên di động, kịp thời ra quyết định hành động điều hành doanh nghiệp .
• Đầy đủ báo cáo quản trị : Hàng trăm báo cáo quản trị theo mẫu hoặc tự phong cách thiết kế chỉnh sửa, phân phối nhu yếu của doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề .
• Tự động hóa việc lập báo cáo : Tự động tổng hợp số liệu lên báo cáo thuế, báo cáo tài chính và các sổ sách giúp doanh nghiệp nộp báo cáo kịp thời, đúng mực .

Nhanh tay đăng kỹ sử dụng thử không lấy phí 15 ngày bản demo ứng dụng kế toán trực tuyến MISA AMIS để thực tiễn thưởng thức giải pháp quản trị tài chính mưu trí thế hệ mới .

5/5 – ( 3 bầu chọn )

Source: https://thevesta.vn
Category: Tài Chính